同学。 内部审计人员应当在本期审计业务开始时开展下列初步业务活动 1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 针对保持客户关系和具体审计业务实施质量控制程序,并且根据实施相应程序的结果作出适当的决策是内部审计人员控制审计风险的重要环节。 连续审计时,内部审计人员通常执行针对保持客户关系和具体审计业务的质量控制程序,而在首次进行内审时,内部审计人员需要执行针对建立有关客户关系和承接具体审计业务的质量控制程序。总体来讲,无论是连续审计还是首次进行内审,内部审计人员均应当考虑下列主要事项,以确定保持客户关系和具体审计业务的结论是恰当的: (1)被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信; (2)项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源; (3)内部审计机构和项目组能否遵守职业道德规范。 由于在连续审计的情况下,内部审计人员已经积累了一定的审计经验,因此在决定是否保持与某一客户的关系时,项目负责人通常重点考虑本期或前期审计中发现的重大事项,及其对保持该客户关系的影响。在实务中,内部审计机构可以区别首次进行内审和连续审计的情况制定不同的质量控制程序,以提高审计工作的效率及效果。
1、保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作贯穿审计业务的全过程。为了确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力,且不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿等情况,这两项工作应与其他审计工作一并进行。2、在了解甲公司及其环境过程中,注意到20X8年度甲公司对主要业务的处理依赖复杂的自动化信息系统,因此计算机信息系统的可靠性及有效性对经营、管理、决策以及编制可靠的财务报告具有重大影响。对此,注册会计师张芳在具体审计计划中作出利用信息风险管理专家工作的安排。3、注册会计师对计划的重要性水平作出修正,并通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低重大错报风险。要求:请逐一考虑上述每种情况,指出注册会计师的观点或做法是否恰当。如认为不恰当,请简要说明理由。(麻烦老师帮忙解答一下这三个问题,谢谢。)
A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分事项如下:①A注册会计师阅读了甲公司内审部门出具的职工薪酬专项检查报告,拟在职工薪酬的审计中利用参与该专项检查的内部审计人员提供直接协助。②在制定存货监盘计划时,A注册会计师从甲公司信息系统中导出存货存放地点清单,与管理层存货盘点计划中的信息进行了核对,从中选取了拟执行存货监盘的地点。③因实施穿行测试时发现甲公司与投资和筹资相关的内部控制未得到执行,A注册会计师将投资和筹资循环的审计策略由综合性方案改为实质性方案,并用新编制的审计计划工作底稿替换了原工作底稿。要求:①针对资料一第①至⑤项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。②针对资料三第①至③项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。答:①②
A注册会计师负责审计客户甲公司2020年度财务报表,在审计业务开展之前制定的总体审计策略和具体审计计划,以及在制定计划时所作出的考虑,部分内容摘录如下: (1)初步了解2020年度甲公司所处的环境未发生较大的变化,因此负责该公司的注册会计师不再对被审计单位甲公司的管理层和治理层进行评判,拟对被审计单位给予信赖。 (2)对计划中制定的重要性水平做出相应的修改,拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围来降低重大错报风险。 (3)承接一个新客户之前,如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复,或限制答复的范围,则后任注册会计师应拒绝接受业务委托。 (4)在审计实务中,随着审计工作的推进,注册会计师会发现已经制定的审计计划需要根据审计工作的实际情况作出相应的更新或修改。
A注册会计师负责审计客户甲公司2020年度财务报表,在审计业务开展之前制定的总体审计策略和具体审计计划,以及在制定计划时所作出的考虑,部分内容摘录如下: (1)初步了解2020年度甲公司所处的环境未发生较大的变化,因此负责该公司的注册会计师不再对被审计单位甲公司的管理层和治理层进行评判,拟对被审计单位给予信赖。 (2)对计划中制定的重要性水平做出相应的修改,拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围来降低重大错报风险。 (3)承接一个新客户之前,如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复,或限制答复的范围,则后任注册会计师应拒绝接受业务委托。 (4)在审计实务中,随着审计工作的推进,注册会计师会发现已经制定的审计计划需要根据审计工作的实际情况作出相应的更新或修改。
第9章单项选择题1.在初次接受年报审计委托时,审计人员应当了解的被审计单位的基本情况不包括()。A.客户的业务性质B.客户的内部控制有效性C.以前年度审计的情况D.财务会计机构的工作2.会计师事务所自身评价的内容不包括()。A.执行审计业务的能力B.会计师事务所及注册会计师的独立性C.审计收费D.应有谨慎性的能力3.下列各项中,不属于财务报表审计的前提条件的是()。A.管理层设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报B.管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映C.管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报D.管理层向注册会计师提供必要的工作条件4.下列各项中,不属于审计总体计划的内容的是()。A.确定审计业务的特征、审计业务范围B.明确审计业务的报告目标、计划工作的时间安排C.确定实施风险评估程序的性质、时间安排和范围D.考虑影响审计业务的重要因素5.进一步审计程序不包括()。A.控制测试B.实质性分析程序C.细节测试D.确定总体审计策略
2022年7月1日,甲公司将其持有的S公司股权以6000 万元的价格出售给乙公司,甲公司对该资产划分为 “其他权益工具投资“,甲公司对该金融资产取得的成 本为4500万元,至出售日,公允价值为6000万元,转 让合约规定,甲公司需在2年内以6000万元加年利率 8%的价格回购这些股权。 2022年12月31日,该股权的公允价值为5500万元。 2023年9月30日,甲公司以6600万元的价格回购该股权。 对上述业务的做出会计处理。
销售一批产品货款100000,购货方享受10%的商业折扣,增值税13%,以存款代垫运杂费600 会计分录
被确认投资方已宣告但尚未发放的现金股利应在资产负债表列入哪个项目
钱是没有转老板账户,只是帮他支付了材料款。
老师,你好!公司账户直接帮工程老板走材料款,相当于公司借款给他走材料款,这笔应交怎么做账呢?
5月2日某公司销售商品不含税货款3000元(增值税率13%),收到对方签发的银行承兑汇票一张。期限为3个月。7月2日,公司将该票据到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8% 。 要求: (1)计算贴现款; (2)编制贴现时的会计分录; (3)企业为什么要贴现?
奢侈品的发票可以抵扣企业所得税吗?
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的分录+数字
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的
财产清查中发现甲材料实存金额为820元,账存金额为630元分录+数字