因为其他10%是没有办法销售的,所以退货成本是90%
注册会计师A发现企业11月15日销售一批新产品给甲公司,价款5万,增值税率为13%,成本3万,款已收。但在审查销售合同时发现,双方约定,如果产品质量、规格等不符合合同使甲公司不满意,可在五个月内退货,退货率10%,退货中10%无法销售。该公司会计处理如下:借:银行存款56500贷:主营业务收入50000应交税费—应交增值税(销项税额)6500借:主营业务成本30000贷:库存商品30000要求:请注册会计师找出上述资料的问题所在?并提出相应的处理意见,做出调整分录。
2.注册会计师对ABC册公司2018年度财务报表进行审计。ABC司2018年12月15日向A企业售出一批商品,开的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税为16万元,该批商品成本80万元,12月15日发出商品,并于当天收到全部价税款。协议约定A企业于2019年3月15日前有权退回商品,ABC公司无法合理估计该批品的退货率。2018年12月15日发出商品时该公司的会计处理如下:要求:借:银行存款1160000贷:主营业务收入1000000应交税费--应交增值税(销项税额)160000借:主营业务成本800000贷:库存商品800000要求:分析注册会计师能否同意该公司的做法,说明理由。如果不同意,请编制审计调整分录。
注册会计师对ABC册公司2018年度财务报表进行审计。ABC司2018年12月15日向A企业售出一批商品,开的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税为16万元,该批商品成本80万元,12月15日发出商品,并于当天收到全部价税款。协议约定A企业于2019年3月15日前有权退回商品,ABC公司无法合理估计该批品的退货率。2018年12月15日发出商品时该公司的会计处理如下:要求:借:银行存款1160000贷:主营业务收入1000000应交税费--应交增值税(销项税额)160000借:主营业务成本800000贷:库存商品800000要求:分析注册会计师能否同意该公司的做法,说明理由。如果不同意,请编制审计调整分录。
2020年12月15日,A公司向B企业售出一批商品,开出的增值税专用发票上注明价款为100万元,增值税税额为13万元,该批商品成本为80万元,12月15日发出商品,并于当天收到全部价税款。协议约定B企业于2021年3月15日前有权退回商品。A公司无法合理估计该批商品的退货率。2020年12月15日发出商品时该公司会计处理如下:借:银行存款1130000贷:主营业务收入1000000应交税费-应交增值税(销项税额)130000借:主营业务成本800000贷:库存商品800000要求:分析存在的问题,提出处理意见,并编制审计调整分录。
注册会计师A发现企业11月15日销售一批新产品给甲公司,价款5万,增值税率为13%,成本3万,款已收。但在审查销售合同时发现,双方约定,如果产品质量、规格等不符合合同使甲公司不满意,可在五个月内退货,退货率10%,退货中10%无法销售。该公司会计处理如下:借:银行存款56500贷:主营业务收入50000应交税费—应交增值税(销项税额)6500借:主营业务成本30000贷:库存商品30000要求:请注册会计师找出上述资料的问题所在?并提出相应的处理意见,做出调整分录。正确答案:借:营业收入5000贷:预计负债-应付退货款5000借:应收退货成本2700(30000*10%*90%)贷:营业成本2700请问这个2700是怎么算出来的?为什么要乘90%呢
、某卷烟厂为增值税一般纳税人,该厂销售自己生产的甲种卷烟6箱,每箱50 000支,价款共计 150000元,增值税税款为 25 500元,该厂生产的甲种卷烟成本利润率为 10%,计算该卷烟厂销售甲种卷烟应纳消费税
增值税一般纳税人,取得增值税电子普票,税目是经营租赁*通行费,请问可以抵扣进项税吗
你好请问一般纳税人取得的高速公路通行费,如何申报报表,具体在进项税额附表哪行?
甲公司是一家中高档手表生产企业,为增值税一般纳税人。本年生产并销售一款中高档手表,每只手表的出厂价格有两种选择:10100元(不含增值税)或9900元(不含增值税),与此相关的成本费用为4000元(不含增值税),每只手表可抵扣进项税额为900元。甲公司适用的企业所得税税率为25%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。分别两个方案求应纳增值税,应纳消费税,应纳城建税和教育费附加,净利润只要结果
甲卷烟厂本年1月欲生产销售一批卷烟,有三种方案可供选择。方案一:甲卷烟厂委托乙卷烟厂将一批价值1200万元的烟叶加工成烟丝,协议规定加工费800万元,加工的烟丝运回甲卷烟厂后继续加工成甲类卷烟,加工成本、分摊费用合计700万元。该批卷烟全部出售,售价仍为8000万元。方案二:甲卷烟厂委托乙卷烟厂将价值1000万元的烟叶直接加工成甲类卷烟,加工费为1500万元,甲卷烟厂收回后直接对外销售,售价仍为8000万元。已知烟丝的消费税税率为30%,卷烟的消费税税率为56%,每标准箱定额税率为150元。以上价格均不含增值税。分别求出两个方案甲卷烟厂支付其代收代缴消费税应纳消费税税后净利润
老师,个体户缴纳个税经营所得,能不能这样做分录:借:所得税费用,贷:银行
甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,生产葡萄酒适用10%的消费税税率。本年7月销售葡萄酒130万元,当月用200吨葡萄酒换取生产资料。葡萄酒销售最高价为每吨220元,最低价为每吨180元,中间平均价为每吨200元。当月应纳增值税和消费税分别为是多少
甲电池厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,本年7月该厂将生产的一批电池交给门市部,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售收入79.1万元。该项业务应缴纳的消费税是多少
老师,我们公司购买专利,对方给我开一张:技术服务的发票,我要怎么入账?怎么推销
老师,我们公司以第三方名义帮一家公司购买专利,中间还产生一些加急专利费用、评估报告费,只是帮忙代买代付款,现在收到一张发票:技术服务,我应该怎么会计分录?麻烦详细指导一下,重点是购买时,人家给我开一张:技术服务的发票,我该如何入账,这专利不是我们公司的,只是帮买帮付款而已,后期对方也不给我转账,我无需提供发票,就是单纯的友情帮忙购买,这种情况怎么入账