税务部门的说法正确 王先生按照收付实现制来计算利润,是不合理的,应采用权责发生制。不管亏不亏损,都应编制财务报表。
东昌公司是生产乳制品的中型企业,该厂生产的乳制品价格合理、质量可靠,长期以来供不应求。为了扩大生产能力,公司拟投资新建一条生产线。王东是该厂的财务主管,主要负责筹资和投资工作。总会计师吴明要求王东搜集建设生产线的有关资料,并对投资项目进行财务可行性评价,以供厂领导决策考虑。王东经过十多天的调查研究,得到以下有关资料:1.投资新的生产线需要一次性投入1000万元,建设期1年,预计可使用10年,预计报废时残值为100万元;2.该生产线投入使用后,预计工厂第1至5年的年销售收入为1000万元,第6至10年的年销售收入800万元,耗用的人工和材料等成本(付现成本)占收入的60%。3.生产线建设期满后,工厂还需垫支流动资金200万元。并假设在项目终结时如数收回。4.所得税税率为25%。5.企业的资金成本率10%思考讨论:该项目是否具备经济上的可行性?应该如何认识该项目投资,依据哪些数据,运用什么方法来分析呢?
甲公司为增值税一般纳税人,有关经济业务如下:(1)2020年5月1日,以银行存款购入一台需要安装的生产线,买价234万元,支付的运费、包装费共6万元(均不含税)。安装过程中,领用外购原材料20万元,增值税进项税额为2.6万元;领用本企业生产的商品一批,成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元;应付未付工程人员的工资为15万元,用银行存款支付其他费用为5万元。(2)2020年5月10日,该生产线安装完成,并投入第一基本生产车间使用。该生产线预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。(3)2020年9月1日,甲公司将该生产线出租,每月租金收入20万元(不含增值税),租入方于每月月末支付租金,租期4个月。(4)2021年6月30日,甲公司将该生产线对外出售,获得价款260万元,增值税税额为33.8万元,款项已存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(1)根据资料(1),下列各项中,关于安装生产线的会计处理结果表述正确的是()。A、领用外购原材料用于在建工程,视同销售确认销项税额B、领用本公司生产的产品用于在建
26、甲公司为增值税一般纳税人,有关经济业务如下:(1)2020年5月1日,以银行存款购入一台需要安装的生产线,买价234万元,支付的运费、包装费共6万元(均不含税)。安装过程中,领用外购原材料20万元,增值税进项税额为2.6万元;领用本企业生产的商品一批,成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元;应付未付工程人员的工资为15万元,用银行存款支付其他费用为5万元。(2)2020年5月10日,该生产线安装完成,并投入第一基本生产车间使用。该生产线预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。(3)2020年9月1日,甲公司将该生产线出租,每月租金收入20万元(不含增值税),租入方于每月月末支付租金,租期4个月。(4)2021年6月30日,甲公司将该生产线对外出售,获得价款260万元,增值税税额为33.8万元,款项已存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(1)根据资料(1),下列各项中,关于安装生产线的会计处理结果表述正确的是()。A、领用外购原材料用于在建工程,视同销售确认销项税额B、领用本公司生产的产品用
1.(20分)爱珍服装有限责任公司2019年取得主营业务收入4500万元,其他业务收入400万元,营业外收入80万元,当年营业成本3500万元,税金及附加38万元,其他业务成本340万元,财务费用50万元,管理费用300万元,销售费用560万元,营业外支出68万元,会计利润为124万元,通过审查该公司账目,得到如下信息:(1)支付工资总额1125万元,税务机关认定该企业支付工资属于合理的工资薪金支出,可以全额在税前扣除。(2)向工会组织拨付了22.5万元职工工费经费,实际支出了120万元,职工福利费发生了35万元职工教育经费。(3)支付财产保险费和运输保险费共计32万元。(4)“财务费用”由三部分构成:以年利率6%向银行贷款500万元(其中200万元作为注册资本注入),利息支出30万元;汇兑损失10万元;支付开户银行结算手续费等10万元,(5)管理费用中支付业务招待费50万元。(6)销售费用中列支广告费和业务宣传费300万元(7)营业外支出中,通过民政部分向灾区捐款14万元;直接向某贫困小区捐赠5万元,由于消防设施不合格,被处以罚款3万元。要求计算2019年度应纳所得应税所得额
4.王先生在2x20年注册了一家公司,注册资本是200万元。成立当年没有任何业务收入。成立的第二年,营业收入140万元。为了减少公司的开支,王先生一人身兼数职。王先生没有会计经验,于是他根据一些原始凭证完成了两年的账务登记工作。依据的经济业务如下:1.2x20年的经济业务:王先生投资200万元成立公司,款项存入公司账户。2.2×21年的经济业务:(1)购买办公用品5万元(2)公司支付王先生工资10万元(由于2×20年没有任何收入,王先生没有给自己开工资)(3)发生业务招待费和咨询费等费用共计25万元(4)购买商品80万元,以供出售(5)购买办公用房28万元(6)购买办公用的车辆12万元(7)获取营业收人140万元。王先生判断自己公司两年都亏损,没有必要交所得税和编制财务报表。于是,他完成登记账簿工作后,就结束了全部会计工作。年末税务部门来查账,税务部门认为王先生公司的账目混乱、有偷税漏税的嫌疑。王先生对税务部门的论断不服。问题:1.你如何看待税务部门的结论2.分析王先生哪里做错了3.该公司的会计工作存在什么问题4.该公司报表如何编
老师我们精神病医院有限公司,属于小型微利企业还是小微企业
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甲公司有关无形资产研发资料如下: 资料一:2019年12月31日,甲公司自行研发的一项非专利技术已达到预定可使用状态,累计研究支出800万元,累计开发支出2500万元(其中符合资本化条件的支出为2000万元),所有款项银行存款结算。该技术2020年1月 1日投入使用,预计使用5 年,直线法摊销,无残值。 资料二:2023年底,经减值测试表明该非专利技术已发生减值。可收回金额为100万元。 要求:根据上述资料编制相关会计分录(单位:万元)
生产A产品耗用10 000元;车间一般性耗用1 000元;行政部门一般性耗用1 000元。9.计算并分配本月工资费用如下:A产品生产工人工资为200 000元,B产品生产工人工资为160 000元,车间主任及技术人员工资为16 000元,行政管理人员工资为100 000元。10.月末,将本月发生的制造费用360 000元分配并结转入“生产成本”账户。按生产工人工资标准分配制造费用(需写出计算过程
2×21年1月1日,甲公司发行面值[2000000元、票面利率为6%、5年期的债券。该债券的市场利率为8%,利息于每年年初支付。该做券专门用于建造一条生产线,该生产线于2×21年2月1日开始动工,2x22年3月1日完工并达到预定可使用状态,2×22年5月1日开始正式交付使用。2×21年6月1日至2×21年10月1日,由于生产线建造过程中 发生质量问题导致该生产线停工4个月。21年22年资本化金额分别是多少
建筑公司中标项目,然后新成立的子公司,子公司资质尚未取得,母公司是否可以将项目给子公司施工,即工程款发票由子公司开给发包方,材料成本发票我开子公司的
应纳税额10090需要交多少钱
老师,我们公司以第三方名义帮一家A公司购买专利,购买专利是B公司的,情况如下:我们是先代付款购买B公司专利,A公司后期有钱再还给我们,请问一下,先代付款购买时计入哪个会计分录二级科目,二级科目是备注公司还是B公司?1、代购买专利时,借:其他应收款-A公司贷:银行(这样做不是没法体现出购买B公司专利)2、A公司还款给我们,借:银行贷:其他应收款-A公司3、请问一下二级科目体现是A公司还是B公司,有点理不清了
7、 上述所得税为155113.75元,将上述所得税费用结转本年利润; 8、 结转企业全年实现的净利润; 9、 按净利润的10%提取法定盈余公积; 10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。
公司要注销股东联系不上了怎么办呢?