【例6~9】发行体育彩票和社会福利有奖募捐的单位在设立奖项时，有两种方案：一是只设置一等奖每个11000元，共五个；二是设置一等奖每个10000元，共五个，二等奖每个1000元，共五个。请对其进行纳税筹划。

居民个人张某为非独生子女，父母均已年满65周岁，与其姐姐两人平均分摊赡养老人支出扣除。其独生子就读于某大学。2019年张某收入及部分支出如下： （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10 000元，截至11月底已预扣预缴个人所得税款660元。 （2）取得年终奖38 000元，选择单独计税。 （3）利用暑假时间（7月8月）取得补课学校支付的劳务报酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 （其他相关资料：除赡养老人费用外，以上专项附加扣除均由张某100%扣除。 （1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 （2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 （3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 （6）如果你是张某公司的税务总监，对于张某的个人所得税你会进行怎样的税收筹划？请举出具体的金额，使得其他条件不变的情况下张某少交税或者公司少发钱。（提示：从全年一次性奖金的角度，发多少年终奖会更好？不需要给出全部的区间，只需要给出一个比现在更好的解） （14.0分）

居民小李2019年每月应发工资均为10000元、“三险一金”等专项扣除为1500元。有一小孩正在上小学，父母已年满60周岁，由小李和其姐姐共同赡养。2017年小李夫妻首次使用商业银行贷款购买了住房，每月支付贷款利息3000元，小李夫妻约定子女教育分别按50%扣除，赡养老人扣除约定由姐弟均摊，住房贷款利息约定由小李扣除。1.按照题意，小李每月可以享受的专项附加扣除为（）元2.小李的工资薪金部分每月预扣预缴税额为（）元3.假设小李在2019年3月，取得劳务报酬收入5000元。劳务报酬部分预扣预缴税额为（元4.假设小李在2019年5月，取得稿酬收入5000元。其稿酬部分预扣预缴税额为（）元5.假设小李年底获得年终奖为6万元，若是将年终奖单独核算个税，其年终奖部分应纳税额为（）

居民小李2019年每月应发工资均为10000元、“三险一金”等专项扣除为1500元。有一小孩正在上小学，父母已年满60周岁，由小李和其姐姐共同赡养。2017年小李夫妻首次使用商业银行贷款购买了住房，每月支付贷款利息3000元，小李夫妻约定子女教育分别按50%扣除，赡养老人扣除约定由姐弟均摊，住房贷款利息约定由小李扣除。1.按照题意，小李每月可以享受的专项附加扣除为（）元2.小李的工资薪金部分每月预扣预缴税额为（）元3.假设小李在2019年3月，取得劳务报酬收入5000元。劳务报酬部分预扣预缴税额为（元4.假设小李在2019年5月，取得稿酬收入5000元。其稿酬部分预扣预缴税额为（）元5.假设小李年底获得年终奖为6万元，若是将年终奖单独核算个税，其年终奖部分应纳税额为（）

王先生，中国公民，受雇于中国上市公司A。 他在 2019 年获得的工资薪金和收入如下。 1、1月至12月，其在所在单位A公司每月赚取工资薪金23,000元； 2. 2月，他因为当地一所大学进行职业辅导讲座而获得人民币50,000元； 3、5月，收到境内某公司X的特许权使用费18000元。 4、7月转让C公司股票。C公司为中国上市公司，转让股票于2017年购入，转让收益5万元； 5、8月，作为个体承包人与委托人取得工程设计服务费人民币30,000元； 6、9月，购买福利彩票中奖8万元； 7、11月，获得中国上市公司B公司派发的股息18,000元。 这些股票是在 2012 年 1 月购买的； 8. 12 月底，他收到了 48,000 的年终奖金。 王先生选择不将年终奖金并入综合收益。 他本可以扣除免税额和额外免税额共计人民币43,000元。 要求：对王先生2019年的上述所得计算个人所得税（其他税项不计）。

43.(16.0分)中国公民张某为独生子女，赡养年满60周岁的父母，张某已婚，有一女正读小学，在南宁市租房居住，夫妻约定，专项附加扣除都由张某扣除，其2022年度收入情况如下：(1)任职于A公司，雇佣单位每月支付工资、薪金15000元，个人每月缴纳社保及住房公积金共1200元;(2)9月份出版一本书，取得稿酬8000元。(3)为B公司设计图纸，取得设计费20000元。(4)10月份购买福利彩票中奖100000元,拿出20000元通过公益社会团体进行公益捐赠。根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：(1)计算张某全年工资薪金所得预扣预缴的个人所得税额(3分)(2)计算张某出版书籍应预缴的个人所得税。(3分)(3)计算张某取得设计费应预缴的个人所得税。(3分)(4)计算张某中奖应缴纳的个人所得税。(3分)(5)计算综合所得年终汇算清缴后，应补或应退的税额(4分)。