同学你好 差额计入往来就可以
老师你好,我司是外贸企业,只对外销售,因对方先付30%货款也就是6月份汇4.5万美元给我们,会计这边记账是按照6月份初的第一个工作日汇率中间折算价是6.7790 1. 借:银行存款-美元账号 305055 贷: 预收账款305055 元 。然后2.去银行结汇做的分录, 借:银行存款-人民币 304055 财务费用-汇兑损益 1000 贷:银行存款-美元账号305055. 然后美元总订单金额是15万美元 ,对方7月份汇剩下的余额过来10.5万美元,此时7月份的第一个工作日汇率是7.0100, 会计记账 1.借:银行存款-美元账号 736050 贷:预收账款 736050 元 再去结汇,跟上面结汇做的分录一样。而我们销售收入是6月份,也是按照6月份第一个工作日汇率算的。则收入为1016850元。 那我的疑问是:收入的预收账款跟客户汇过来的预收账款金额不一致没平,该怎么操作?
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,每月月初发放上月工资,实行累积带薪缺勤制度,2021年12月1日,“应付职工薪酬——工资”科目贷方余额为50万元。12月甲公司发生有关职工薪酬业务如下:(1)10日,结算上月应付职工薪酬50万元,其中代扣职工个人应缴纳的个人所得税2万元,扣回为职工垫付的医药费0.5万元,以银行存款结算货币性职工薪酬47.5万元。(2)27日,领用一批自产吸尘器作为职工福利(每人一台),并在当日发放给100名职工,其中行政管理人员20名,销售机构人员60名,车间生产工人20名。每台吸尘器的成本为300元,市场不含税售价为每台400元。(3)30日,分配本月职工工资:车间生产人员15万元,车间管理人员6万元,行政管理人员2万元,销售专员8万元。(4)30日,预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的总金额为10万元,其中行政管理人员薪酬4万元,销售人员薪酬6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,编制会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
(1)某公司从美国聘请一专家约翰先生来公司进行技术指导。约翰2021年2月1入境进入公司,2022年4月底完成工作离境,其中,2021年6月份回国40天,2022年按合同规定每季度约翰有15天回国休假的时间。期间公司每月支付8000美元的工资报酬。公司会计小刘在申报约翰的个人所得税时认为约翰在某工作近两年时间,应按照居民纳税人的身份进行申报。(2)某公司另外一名中国籍员工张章是独生子,因为离异自己带着一个上小学的孩子,父母已年过60岁。2021年取得工资、薪金所得125000元,缴纳保险和公积金9500元。小刘在申报张章的个人所得税时,以居民纳税人的身份进行申报,计算张章的2021年综合所得的个人所得税应纳税所得额是19500(元)。请问小刘的做法正确吗?要求3:(5)根据个人所得税法律制度规定请区分约翰先生的纳税人身份,分析说明理由要有理有据。(6)请列式说明张章的2021年综合所得的个人所得税应纳税所得额是19500(元)正确与否的理由,并帮其将本年度的个人所得税应纳税额计算出来。
2022年12月初,某企业应付职工薪酬科目贷方余额为120万元,12月份发生职工薪酬业务如下:1月初结算,上月应付职工薪酬120万元,其中收回代垫的职工医药费2万元,按规定代扣职工个人所得税6万元,个人应负担社会保险费16万元,通过银行转账发放职工薪酬96万元。(2)月末计算,分配本月货币性职工薪酬:①工资支出共计144万元,其中:车间生产工人84万元,车间管理人员16万元,行政管理人员20万元、专设销售机构人员24万元。②由企业负担的社会保险费(不含基本养老保险和失业保险)共36万元,其中:车间生产工人21万元,车间管理人员4万元,行政管理人员5万元,专设销售机构人员6万元。(3)月末,发生如下非货币性职工薪酬业务:企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车,每辆汽车的月折旧额为0.15万元:以银行存款支付企业短期租住公寓的本月租金2.5万元(含税,全部计入当期费用),该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。5题根据期初资料、资料(1)至(3),该企业12月31日资产负债表"应付职工薪酬"项目"期末余额"栏应填列的金额是()万元。A149B144C180D188.25
该公司 2019年9月的具体业务如下(价格均为不含税价,凭证分类分为收、付、转,库存采用先进先出法核算)。 (1)1日,向美月公司购进粉剂原料,共 163 000元。材料已人库,未付款。 (2)2日,厂部王敏私人借款2000元。现金支付。 (3)3日,销售内墙涂料 190000元。收到支票一张,价税合计 220 400元。存人建行。 (4)10日,建行支付应缴的增值税税费 65 000元。 (5)10日,建行支付应缴的城建税及教育费附加,共6 500元。 (6)11日,面值为38000元、年利突为2%期限是了个月的商业汇票到期。 款项全部 存人中行。 (7)11日,变卖废1日物取得现金收人 52元。 (8)11日,从中行转账支付美月公司的材料款 31500元。 (9)12日,在建行开出金额为 15000元、期限为半年的无息商业汇票给前进公司。 (10)12日,职员王敏出差回来,报销交通费 500元、餐费 600元,冲借款支出 1000元。 余款现金支付。 (11)12日,成功从建行取得短期贷款 200 000元,年利率为 5.4%。 (12)12日,以中行支付科汉公司货款 32300元。 (13)13日,向前进公司购进周态原料一批,共57000元。材料已人库,通过建行付款。 (14)13日,从建行提取现金 48320元。备发工资。 (15)13日,发放上月工资。应发工资 55000元,代扣个人所得税 69元,代扣个人应缴纳社保和公积金 6 611元,实发工资 48 320元。 (16)缴纳社保贵和公积金 24 486元。其中,代缴个人承担的部分 6611元,公司承担的公积金 5775元、社保贵 12100元。 (17)13日,购进液化原料 81 000元。通过中行付款。 (18)14日,银行转账支付本月电费共 3$00元,行政用电及生产用电按 了-7进行分配。 (19)14日,产品完工人库。其中,内墙涂料 MT-3人库5000千克、外墙涂料 VOC-5A 入库2000千克。 (20)14日,销售内墙涂料给多芬公司,货款共97200元。未收款。(21)21日,收到多芬公司货款 161714元。存入中行。 (22)23日,车间领用粉剂原料 75 680元,固态原料 90 000元,液化原料 88 026元。 (23)24 日,通过中行支付车间机器的修理费 3 500元。 (24)25日,向前进公司购进固态原料一批,共15 000元。材料已人库,未付款。 (25) 26日,厂部职员刘韦瑶报销交通费 350元,购买印花税票 500元。 (26)26日,产品完工人库。其中,內墙涂料 MT-3人库 3000千克、外墙涂料 VOC-5A 人库4000千克。 (27)26日,销售部李兵报销车路费、汽油贵1200元,餐费1600元。 (28) 26日,销售内墙涂料 MT-3给多芬公司,价值 265400元,收取70%货款。存人建行。 (29)26日,从美月公司购进粉剂原料23 000 元。通过建行付款。 (30)26日,从前进公司购进固态原料 22 000元。通过建行付款。 (31)26日,胡青购买办公用品花费1060元、复印花费265元、交通费花费 920元,冲销原借款了000元,并退款。 (32)26日,通过建行付前进公司货款 30 000元。 (33)27 日,经查明,上月材料的盘亏由人为造成,收回损失 600元。存人建行。 (34)26日,之前建行开出的 72 000 元票据到期。付款。 (35)27日,全月零售商品共 150 000元。全部存人建行。 (36)28日,车间领用粉剂原料 100 053元、固态原料 30 000元、液化原料 40 033元。 (37)30日,计提固定资产折旧,管理贵用2300元、销售费用1100元、制造贵用 6 000元。 (38) 30日,分配本月工资贵用。其中,管理人员共 23000元、销售人员共 18000元、生产人员共10 000元、车间管理人员共 4 000元。 (39)30日,按照工资总额的 10%、12%、2%、10.5%汁提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。 (40)30日,结转制造费用。 (41)30日,产品完工人库。其中,内墙涂料 MT-3人库2000千克、必啬涂料 VOC-5A 人库4 000千克。当月人库产品的成本为 454 415.1 元。其中,工资及福利费 13 450元、直 按材料 423 792元、制造费用 17 173.1 元。结转人库产品成本。 (42)30日,计算出销售内墙涂料 MT-3成本为 383806.6元。结转销售成本。 (43)计提短期借款利息,利率都是 5.4%。 (44)计提应缴的城建税及教育贵附加贵和未缴增值税。 (45)结转本年利润
公司2023年3月10日,从股市上购进一批股票50万股,市价10.6元每股,含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元每股,另支付相关的交易费用6.2万元,款项全部用银行存款支付,公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产来核算。(1)做出2023年3月10日的会计处理;(2)2023年6月30日,该股票的市价为10.7元每股;(3)2023年12月31日,股票的市价为10.4元每股;(4)2024年2月5日,公司由于资金紧张,以10.9元的市价出售,款项存入银行。
宏达公司2023年3月10日,从股市上购进一批股票50万股,市价10.6元每股,含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元每股,另支付相关的交易费用6.2万元,款项全部用银行存款支付,公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产来核算。(1)做出2023年3月10日的会计处理;(2)2023年6月30日,该股票的市价为10.7元每股;(3)2023年12月31日,股票的市价为10.4元每股;(4)2024年2月5日,公司由于资金紧张,以10.9元的市价出售,款项存入银行。
在北京拥有两套房产,一套用于自己和家人居住,其原值600万元;另一套于2022年5月31日对外出租,每月取得不含增值税租金15000元,在出租期间对租出房屋进行了改扩建,发生支出15万元,房屋原值400万元。已知,房产税从价计征税率1.2%,房屋的扣除比例20%,不考虑其他因素,2022年小张应缴纳的房产税是()元。帮我算
甲公司1月10日以每股6.50元的价格购入乙公司每股面值1元的普通股10000股作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,另支付交易费用500元,4月15日,乙公司宣告分派现金股利,每股0.1元,4月25日甲公司收到现金股利,6月30日,乙公司股票每股市价7.5元,9月25日,甲公司将该股票出售,取得出售价款86000元。假定甲公司对外提供半年度的财务报告。编制甲公司的会计分录。求详细计算过程,非常感谢!
A公司2021年1月1日购入B公司2020年1月1日发行的债券,划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该债券5年期,面值1000万元,票面利率5%,每年1月5日支付上年利息,到期归还本金和最后一次利息,实际利率4%,A公司支付1076.30万元,另支付相关费用10万元,假定按年计息。2021年12月31日,债券公允价1020万元:2022年12月31日公允价值为1025万元:2023年1月20日,A公司将债券全部出售,取得1030万元存入银行。编制A公司的会计分录。求详细计算过程,非常感谢!
A公司2019年1月2日购入B公司2018年1月1日发行的债券,该债券4年期,票面利率4%,每年1月5日支付上年利息,到期归还本金和最后一次利息,到期日2022年1月1日。债券面值1000万元,实际支付992.77万元(含已到付息期尚未领取的利息40万元),另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊余成本计量的金融资产,实际利率5%,按年计提利息。要求:编制相关会计分录。谢谢!
按照应付职工工资2%、7%、2.%、0.8%、1.2%、12%分别计提企业应承担的失业保险3460元、医疗保险12110元、养老保险34600元、生育保险1384元、工伤保险2076元、住房公积金20760元。其中,生产跑步机21500元,生产按摩椅17200元,车间管理部门16340元,行政管理部门19350元
企业收到C公司投资投入材料一批100万元,双方协商价90万元,企业用转账支付2000元。编制其会计分录
3月,某化妆品厂(一般计税方法纳税人)销售一批高档化妆品,不含税售价为80万元,适用的消费税税率为15%,增值税税率为13%,货款已收到,货已发出;三个月前收取的包装物租金为1130元,押金为22600元,约定三个月内归还包装物并退还押金,但购货方违约,逾期未归还包装物,化妆品厂没收押金。(1)发出A材料800公斤,委托某企业加工成高档化妆品,材料的实际成本为14500元,发出材料时用银行存款支付装卸费500元。(2)委托某企业加工的高档化妆品已加工完成,现全部收回。为此,向对方支付加工费3000元,增值税390元,运回产品时对方代垫装卸费500元。(3)受托加工的高档化妆品,企业无同类产品的销售价格,委托方按照组成计税价格向该企业支付代收代缴的消费税,委托方收回该批高档化妆品后直接用于销售。试根据以上资料计算该日用化工厂应纳的消费税,做出相应的会计分录。
甲商业银行(简称“甲银行”)为增值税一般纳税人,主要提供各类金融服务。2023年第3季度有关经营情况如下: (1)向企业提供贷款服务,取得含增值税的贷款利息收入9010万元、罚息收入127.2万元;另向企业存款人支付存款利息3392万元。(2)取得金融同业往来利息收入583万元。 (3)向个人提供贷款服务,取得利息收入79.5万元。(4) 转让持有的非上市公司股权,取得收入800万元。 (5)转让公司债券,卖出价为2332万元,该债券的买入价为2215.4万元。甲银行本季度未发生其他金融商品转让业务,第二季度转让金融商品出现负差106万元。 (6)从小规某纳税人乙公司租入门市房作为营业网点,支付本季度租金取得增值税专用发票注明税额2万元;购进一批空气加湿器,取得增值税专用发票注明税额1.3万元,该批空气加湿器的70%用于营业网点、30%用于发放职工福利。 已知:销售金融服务的增值税税率为6%,取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当期申报抵扣。
入往来的话,账上就一直挂着这个数啰
同学你好 收到发票或者付款的时候冲减
这个没有发票的是支付境外人的佣金费
同学你好 有形式发票也可以
那请问我12月份做的支付技术佣金费会计分录是不是不对的呀
同学你好 、计入成本费用科目就可以