你好,正在解答中请稍等
审计人员于2018年2月5日至10日,对 B 公司采购与付款循环的内部控制进行了解和测试,发现下列情况: (1) B 公司材料采购需要经过授权批准后才能进行。 (2)采购部门根据经批准的请购单编制和发出订单,订购单没有编号。 (3)货物运到后,由隶属于采购部门的验收人员根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。 (4)仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移送至仓库加以保管。 (5)验收单上包含数量、品名、单价等内容。仓库将验收单一联交给采购部门登记材料明 细账。 (6)会计部门根据只附有验收单的付款 单登记有关账簿。 要求:根据上述情况,指出 B 公司采购与付款交易内部控制方面存在的缺陷,作出简要评价,并提出相应的改进建议。
1.审计人员于2018年2月5日至10日,对B公司采购与付款循环的内部控制进行了解和测试,发现下列情况:(1)B公司材料采购需要经过授权批准后才能进行。(2)采购部门根据经批准的请购单编制和发出订单,订购单没有编号。(3)货物运到后,由隶属于采购部门的验收人员根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。(4)仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移送至仓库加以保管。(5)验收单上包含数量、品名、单价等内容。仓库将验收单一联交给采购部门登记材料明细账。(6)会计部门根据只附有验收单的付款先单登记有关账簿。要求:根据上述情况,指出B公司采购与付款交易内部控制方面存在的缺陷,作出简要评价,并提出相应的改进建议。
.审计人员于2018年2月5日至10日,对B公司采购与付款循环的内部控制进行了解和测试,发现下列情况:(1)B公司材料采购需要经过授权批准后才能进行。(2)采购部门根据经批准的请购单编制和发出订单,订购单没有编号。(3)货物运到后,由隶属于采购部门的验收人员根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。(4)仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移送至仓库加以保管。(5)验收单上包含数量、品名、单价等内容。仓库将验收单一联交给采购部门登记材料明细账。(6)会计部门根据只附有验收单的付款先单登记有关账簿。要求:根据上述情况,指出B公司采购与付款交易内部控制方面存在的缺陷,作出简要评价,并提出相应的改进建议。
今明会计师事务所承接了华兴公司2017年度财务报表审计业务,在对华兴公司内部控制进行控制测试时,了解到华兴公司在销售与收款循环中控制活动有:1.销售部门收取顾客寄来的订单单后,由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,由销售部门为每张顾客定单打印一式二联的销售单,一份送到信用部门批准,一份与顾客订单一起存档,销售单未连续编号。2.储运部门收到经批准的销售单,编制一式多联的预先编号的装运单。仓库部门根据装运单发货,偶尔会出现顾客订单上的商品数量和类型与销售单或装运单上的记录不一致。3.应收账款专管员F收到发票后,将发票与销货单核对,如无错误,据以登记应收账款明细账和总账,并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。4.华兴公司对销售退回货物由销售人员验收。5.华兴公司3年以上的应收账款金额大,且经询问有许多都是很早以前遗留的应收账款,当事人已经不在,债务方也很难找到,由于无人负责,只好挂账。要求:根据了解到情况,请指出华兴公司销售与收款循环内部控制各项活动是否存在缺陷,如果存在请指出缺陷并提出改进建议。
、断,(共码分。每油绿)(一》小明计师事各承楼了公0年财务报电计业务,在对公可内邮制语行控制试时,了到华兴公在赠售与收%中控请动能门收取所容来的订单单后,由销售经理A对品种、塔,数量,格,材款件。结算方式等评核容验卓,由销即门为张第客化打甲一式的售单一送利信用部门进。一香与容何单一起存档,销售单来连面可,去运门收经批的销售,编时一式多联的先号的运单,库门能装运求发,民尔会出预客订单上的画品数量和型与销售单或装上记荣不一,应收款专管好收到发票系将发票与中核吃,加销说,以登记收放和总。并将发期的技客序档保存。4,华兴公可对销传通回物由销售人员验收,车华兴公3年以上的应收家款金原大,且经询网有许多都是毕以道面的应收东款,当事人已经不在,情方胜难找。于无人负责,只好底,要求:据了醇列情况,请指出兴公同销售与收画内控活动是存在统路。如果花在请指出缺范并提出改进建议。(二)计员工负审计东方公可7年度的各服表,在审计过程中卖施了加下中计程序,上,检查资产负表日前后的业收入是百己经计入始当的会计期同,将2017年年产成私账面举位规本与2018午年初单位产品可变现
.设某企业为小规模纳税人,征收率3%请对上述(5)-(8)小题编制会计分录(8分)
某企业8月7日,从乙公司购入A商品一批,不含税价款10万元,税率13%,入库。,双方之前已预付2万元价款,余额在收货后一次支付。
某企业2010年6月1日销售产品一批,价目表中该产品价格(不含税)为100000元,增值税税率13%。商业折扣为10%A销售B收款
购入不需安装生产设备一套,买价20000元,增值税2600元,运杂费1000元,款项以银行存款支付,设备已交付使用。
企业销售产品包装物一批,实际成本2000元,单独计价3000元,税额390元已收。
企业应收胜利公司账款50000元,现确认无法收回,经批准直接转销(小企业)
企业收到蓝天公司投入的机器设备和专利技术。该全新大型机器设备,价值100000元,关税10000元,企业自己用现金支付运输途中发生的费用2000元,设备运达企业并进入安装环节;专利技术账面价值10万,市场价值20万。
6月10日购入的乙材料已到达公司并验收入库
从。公司购入乙材料一址,价款50000增值税6500已开出商业汇票,乙材料尚来到法公司
6公司购置一台现代化设备,价值400万元,建设期一年,第一年未投入流动资产90万元。该项目生产经营期为10年,固定资产按直线法计提折旧,期末有残值为50万元。预计投产后,公司前5年每年发生600万元的营业收入,并发生付现成本400万元;后5年每年发生900万元的营业收入,并发生付现成本700万元。所得税率为25%。要求:计算该投资项目静态回收期及净现值7公司拟购建一项固定资产,需投资800万元,按直线法计提折旧,使用寿命9年。预计投产后每年可获得现金净流量为200万元。假定贴现率为12%。要求:计算该方案的内部报酬率,评价方案的可行性。8公司于2019年1月1日,准备购买一张面值为10000元的债券,其票面利率为6%,于2021年12月31日到期,每年12月31日支付一次利息。当前的市场利率为9%,债券的市价为9600元,问企业是否购买该债券?
(1)有缺陷,销售单未连续编号,且一式两联不能向相关环节传递凭证进行核对,容易出现遗漏和虚假。销售单应当连续编号,且最少一式五联。 (2)有缺陷,仓库部门发货前没有把装运单与顾客订单、销售发票、销售单相核对,容易出现错误发货。仓库部门发货前应当把装运单与顾客订单、销售发票、销售单相核对。 (3)有缺陷,应收账款专管员F同时登记与销售业务相关的总账和明细账,不相容职务未进行分离。同时,应由不负责记录应收账款账目的人员进行应收账款的对账和不符金额的跟踪处理。由不同的会计人员登记与销售业务相关的总账和明细账。 (4)有缺陷,退货由销售人员验收,不相容职责未分离。销售人员不能验收销售退回的货物,退货入库应当由仓储部门相关人员验收入库; (5)有缺陷,3年以上的应收账款金额大,且挂账找不到债务人的应收账款多,坏账及其损失处理不及时。应建立完善的应收账款对账制度、账龄分析制度、逾期应收账款追溯赔偿制度和坏账损失及时于处理制度