同学你好 问题不完整
61.A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率13%,所得税税率为25%,假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品,原材料按实际成本核算,在销售时逐笔结转销售成本。2015年度A公司相关经济业务和事项如下: (1)2月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税税额102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。 (2)本年生产产品领用原材料300万元,生产车间管理领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万 (3)10月3日,销售原材料批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税税额为3.4万元,原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。 (4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元,销售商品过程中发生的保险费14万元,计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。 (5)计算确认本年应交所得税53.75万元,假定不存在所得税纳税调整因素。 要求:逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。
(二)A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算,2013年10月31日“应交税费-应交增值税”账户的借方余额为3000元,可用下月的销项税额抵扣。请编制A公司11月份如下经济业务的会计分录。(1)11月5日,购买原材料--批,增值税专用发票注明价款30万元,增值税金5.1万元,货款尚未支付,该原材料已验收入库。(2)11月10日,销售产品--批,增值税专用发票注明价款80万元,增值税金13.6万元,货已发出,款已收到并存入银行,该批产品成本为60万元。(3)11月20日,工人发放福利领用产品--批,其实际成本为30万元,计税价格为50万元。(不做成本分配的分录)(4)11月25日,用银行存款交纳当月增值税10万元。(5)11月30日,月末盘亏原材料-批,该批材料实际成本为8万元,增值税为1.36万元。(6)11月30日,计算月末应交未交或多交增值税并转帐。
公司为增值税一般纳税企业,增值税税率为13%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2019年6月30日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为4万,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。7月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为7.8万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)用原材料对外投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元,应交纳的增值税额为5.33万元。(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为3.9万元。(5)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值
一、目的练习利润表的编制。二、资料吉澳公司为制造业企业,属于增值税一般纳税人,增值税率为13%,产品、材料销售价格中均不含增值税,适用的企业所得税税率为25%。20×9年12月吉澳公司发生如下业务:(1)12月5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款是300万元,增值税额为39万元。材料已到达并验收入库,货款已用银行存款支付。(2)12月8日,销售给A企业一批产品,销售价格200万元,实际成本为80万元。产品已发出,开出增值税专用发票,款项收到并转入银行。(3)12月15日,再次销售一批产品给A企业,销售价格300万元,实际成本为120万元,开出增值税专用发票,款项尚未收取。(4)本月出租厂房取得收入30万元。(5)报废一台旧设备,损失20万元。(6)本月发生管理费用15万元,财务费用5万元,销售费用10万元。三、要求完成20×9年12月份利润表的编制
3、甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。材料采用实际成本进行日常核算。2021年12 月初“原材料”科目余额为 600 万元,与原材料有关的“存货跌价准备”科目无余额,当月该企业发生如下经济业务(1)5日,购入原材料,增值税专用发票上注明的价款为200 万元,增值税税额为26 万元,供货方代垫运费5万元,增值税税额 0.45 万元,运输途中发生合理损耗10 万元,材料已验收入库,款项尚未支付。 (2)15 日,销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元,增值税税额为 13 万元,售出材料成本为 30 万元,材料已发出,符合收入确认条件,确认收入的同时结转销售成本,全部款项尚未收到。 (3)20日,生产车间生产产品耗用材料30万元,车间管理部门耗用材料 20万元。 (4)31日,该企业原材料及其生产的产品发生减值,原材料预计可变现净值为600 万元