你好,学员,稍等一下的
【不定项】甲企业为增值税一般纳税人。2018年1月1日,企业拥有的M专利权成本为960万元,累计摊销为360万元,未计提减值准备。2018年甲企业无形资产相关业务如下:(1)自1月1日起自行研发N非专利技术,至3月31日研究阶段结束,共计发生研究支出为240万元。(2)4月1日,N非专利技术进入开发阶段;7月10日,N非专利技术开发完成,达到预定用途,形成一项无形资产。共计发生开发支出为600万元,其中符合资本化条件的支出480万元。(3)7月3日,甲企业与乙企业签订转让M专利权使用权合同,合同约定转让期为3年。12月29日,收到该项专利权当年的使用费,开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为4.8万元。(4)甲企业专利权和非专利技术均按10年采用年限平均法摊销,净残值为0。M专利权对外转让使用权前,用于企业行政管理;N非专利技术所包含的经济利益通过该企业生产的W产品实现
甲企业为增值税一般纳税人。2018年1月1日,企业拥有的M专利权成本为960万元,累计摊销为360万元、未计提减值准备。2018年甲企业无形资产相关业务如下:(1)自1月1日起自行研发N非专利技术,至3月31日研究阶段结束,共计发生研究支出为240万元。(2)4月1日,N非专利技术进入开发阶段;7月10日,N非专利技术开发完成,达到预定用途,形成一项无形资产。共计发生开发支出为600万元,其中符合资本化条件的支出为480万元。(3)7月3日,甲企业与乙企业签订转让M专利权使用权合同,合同约定转让期为3年。12月29日,收到该项专利权当年的使用费,开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为4.8万元。(4)甲企业专利权和非专利技术均按10年采用年限平均法摊销,净残值为0。M专利权对外转让使用权前,用于企业行政管理;N非专利技术所包含的经济利益通过该企业生产的W产品实现。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
甲公司2021年7月15日准备以1600万元的价格转让某技术,其技术转让成本和相关税费为600万元。试比较以下两种方案,并基于企业所得税税负最小化作出选择。方案一:2021年7月15日签订直接收款的技术转让合同;方案二:签订分期收款的技术转让合同,2021年7月15日收款800万元,2022年4月15日收款800万元,相关税费均分。
1.某酒厂 12 月销售粮食白酒 12000斤,不含税单价为 5 元/斤,随同销售的包装物价格 7254 元;本月销售礼品盒 6000 套,售价为 300元/套,每套包括粮食白酒2斤、不含税单价 80 元,干红酒2 斤、不含税单价70元。该企业 12月应纳消费税 391240 元。请给出消费税纳税筹划方案,说明筹划原理,不需要计算节税金额。(10分) 2.某股份公司 《居民企业)转让技术,与受让方签订了 3年的协议,共需收取1200 万元技术转让费。以下三种收取技术转让费的方案哪种最优?(20分) (1)三年平均收取技术转让费。合计收取 1200 万元,则平均每年收取技术转让费400 万元。 (2)第一年多收技术转让费700 万元,后续年份少收技术转让费《每年250 万元)。 (3)第一年收取100 万元技术转让费,第二年收取200 万元技术转让费,第三年收取900 万元技术转让费。
3.资料:A公司为我国居民企业,适用的企业所得税税率为25%。20×1年4月1日,该公司转让其拥有的一项专利技术,同时还为对方提供咨询、培训、维护等后续服务,双方签订了2年协议,共收取款项1300万元,该专利技术的转让成本及相关税费为300万元。关于合同中的收款方式,现有以下两种方案可供选择:方案1:采用一次性直接收款方式。方案2:采用分期收款方式,分两年收取,分别于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650万元,对应的成本和税费也是分期确认,各为150万元。要求:请计算两方案下企业分别应当缴纳多少企业所得税?从节税角度出发,该企业应该选择哪种方案?
你好,金蝶的销售退货单在哪里可以查看呢
填制基本成产成本明细账时需不需要填写期末从制造费用转入的基本成产成本的金额
三供一业有多个央企委托我们,有要开发票的,这发票怎么做账
以银行存款175 000元购买设备,设备已安装完成。用借贷记账法分录
老师,您好,社保费多计提了,个人医疗部分余额在贷方,如何冲回才能平账,分录要怎么做
1.恒佳有限责任公司2023年1月份发生下列经济业务 (1) 1日,收到A公司投资款100000元存入银行。 (2) 1日,收到B公司投入全新固定资产200000元交付使用。 (3)3日,向银行借入款项20)0 000元存入银行,期限为3个月, (4) 4日,C公司以专利权投入本企业,价值为150000元。 (5)11日,向银行借入期限为12年的款项500000元存入银行。 (6)15日,以银行存款归还3年前借入的400000元的款项。 (7) 18日,购入全新生产设备一台,买价为100 000元,增值税进项税额 为13000元,包装运杂费等为3000元,款项尚未支付,设备直接交付使用。 (8)20日,以银行存款向M工厂预付材料款40000元。 (9) 22日,购入甲材料940千克,单价为100元/千克,增值税税率为13% 款项以银行存款支付50000元,其余暂欠,材料尚在运输途中。 (10)23日,上述购入的材料今日到达,经验收全部入库。 要求:编制会计分录。
老师您好,去年12月企业购了一台新能源的车免税的,发票上的价税合计是251900,这家企业是为了买车注册的,钱是法人在银行贷款购买的,暂不打算经营,这笔钱放入企业固定资产中,为什么还有折旧费用?这比费用不交可以吗?是否有税,后面的怎么做账呀?现在用着好会计做账
不足一元不交税,但是增值税表上显示0.28的税了,我上个月已经提前结转未交增值税了,借:转出未交增值税,代:未交增值税,,我实际相当于没有交,我就做了个,借,未交增值税,代,营业外收入
不足一元不征税,增值税报表上显示0.28,实际没有交,怎么做会计分录,我已经结转未交增值税了
不足一元不交增值税会计分录,增值税报表上显示0.28元,但实际没有交