你好 (1)应缴纳的消费税额=256×56%+80×150÷10000=144.56(万元)。 (2)应缴纳的消费税额=(1330×56%+350×150÷10000)×50%=375.03(万元)。 (3)乙厂应代收代缴的消费税额=(120+20+5)÷(1-30%)×30%=62.14(万元)。 (4)企业委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代扣代缴消费税的,委托方收回后以高于受托方计税价格销售的,需要申报缴纳消费税,同时准予扣除委托加工环节已经代收代缴的消费税。委托加工收回烟丝20%销售部分受托方计税价格为(120+20+5)÷(1-30%)×20%=41.43(万元),小于收回后销售价格58万元,应缴纳消费税。 应缴纳的消费税额=58×30%-62.14×20%=4.97(万元)。 (5)256÷80=3.2(万元)。 1330÷350=3.8(万元)。 应缴纳的消费税额=3.8×90×56%+90×150÷10000=192.87(万元)
甲卷烟厂(甲厂)为增值税一般纳税人,2020年3月 发生下列业务: (1)以直接收款方式销售A牌卷烟80箱,取得销售 额256万元。 (2)以分期收款方式销售A牌卷烟350箱,销售额 1330万元,合同约定当月收取50%的货款,实际收 到30%。 (3)甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂(乙厂)加工一批烟 丝,烟叶成本120万元;乙厂收取加工费20万元、代 垫部分辅助材料的费用5万元;烟丝当月完工并交付 甲厂,乙厂无同类烟丝销售价格。 (4)甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售,取得 销售额58万元。 (5)从丙卷烟厂购人一批烟丝,甲厂用90箱A牌卷 烟抵顶货款:双方均开具了增值税专用发票
【例题53】甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2021年3月发生下列业务:(1)以直接收款方式销售A牌卷烟80箱,取得销售额256万元。(2)以分期收款方式销售A牌卷烟350箱,销售额1330万元,合同约定当月收取50%的货款,实际收到30%。(3)甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝,烟叶成本120万元;乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元;烟丝当月完工并交付甲厂,乙厂无同类烟丝销售。(4)甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售,取得销售额58万元。(5)从丙卷烟厂购入一批烟丝,甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款;双方均开具了增值税专用发票。(其他相关资料:A牌卷烟为甲类卷烟,甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元,烟丝消费税税率30%,上述销售额和费用均不含增值税。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的消费税额。(2)计算业务(2)当月应缴纳的消费税额。(3)计算业务(3)乙厂应代收代缴的消费税额。(4)回答业务(4)应缴纳消费税的理由并计算消费税额。
【例题53】甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2021年3月发生下列业务:(1)以直接收款方式销售A牌卷烟80箱,取得销售额256万元。(2)以分期收款方式销售A牌卷烟350箱,销售额1330万元,合同约定当月收取50%的货款,实际收到30%。(3)甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝,烟叶成本120万元;乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元;烟丝当月完工并交付甲厂,乙厂无同类烟丝销售。(4)甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售,取得销售额58万元。(5)从丙卷烟厂购入一批烟丝,甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款;双方均开具了增值税专用发票。(其他相关资料:A牌卷烟为甲类卷烟,甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元,烟丝消费税税率30%,上述销售额和费用均不含增值税。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的消费税额。(2)计算业务(2)当月应缴纳的消费税额。(3)计算业务(3)乙厂应代收代缴的消费税额。(4)回答业务(4)应缴纳消费税的理由并计算消费税额。
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2022年8月发生下列业务:(1)以直接收款方式销售A牌卷烟80箱,取得销售额256万元;以分期收款方式销售A牌卷烟350箱,销售额1330万元,合同约定当月收取50%的货款(2)从乙卷烟厂购入一批烟丝,甲厂用90箱A牌卷烟抵货款,双方均开具了增值税专用发票。另将10箱A牌卷烟赠送客户。(3)甲厂提供烟叶委托丙卷烟厂加工一批烟丝。烟叶成本120万元;丙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元;烟丝当月完工并交付甲厂,丙厂同类烟丝每一批售价为200万元。(4)甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售取得销售额58万元,将其余80%全部用于进一步生产B牌卷烟,当月将生产的B牌卷烟对外销售,销售40箱,取得销售额150万元。(其他相关资料:A、B牌卷烟均为甲类卷烟,甲类卷烟消费税税率56%加0.003元/支,烟丝消费税税率30%,上述销售额和费用均不含增值税。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。(3)计算业务(3)丙厂应代收代缴的消费税(4)计算业务(4
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2022年8月发生下列业务:(1)以直接收款方式销售A牌卷烟80箱,取得销售额256万元;以分期收款方式销售A牌卷烟350箱,销售额1330万元,合同约定当月收取50%的货款(2)从乙卷烟厂购入一批烟丝,甲厂用90箱A牌卷烟抵货款,双方均开具了增值税专用发票。另将10箱A牌卷烟赠送客户。(3)甲厂提供烟叶委托丙卷烟厂加工一批烟丝。烟叶成本120万元;丙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元;烟丝当月完工并交付甲厂,丙厂同类烟丝每一批售价为200万元。(4)甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售取得销售额58万元,将其余80%全部用于进一步生产B牌卷烟,当月将生产的B牌卷烟对外销售,销售40箱,取得销售额150万元。(其他相关资料:A、B牌卷烟均为甲类卷烟,甲类卷烟消费税税率56%加0.003元/支,烟丝消费税税率30%,上述销售额和费用均不含增值税。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务1应缴纳的消费税(2)计算业务2应缴纳的消费税(3)计算业务3丙厂应代收代缴的消费税(4)计算业务4应缴纳的消费税
U8生成的资产负债表没有数据
2022年8月17上午开具1149的蓝字发票,2022年8月17下午开具1149红字发票,但1149的蓝字发票入账了,1149的红字发票没有入账,现在发现问题了,应该怎么做账
用账面价值5000万的土地使用权换取长期股权投资,土地使用权成本8000万,已摊销3000万,公允价值9000万。怎么编写会计分录
1. 简答题 M公司销售给N公司一批商品,价款100万元,增值税额13万元,款未收到,因N公司资金困难,已无力偿还M公司的全部货款,经协商,20万元延期收回,不考虑货币时间价值,剩余款项N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知,原材料的账面余额25万元,已提跌价准备1万元,公允价值30万元,增值税率13%,长期股权投资账面余额42.5万元,已提减值准备2.5万元,公允价值45万元(不考虑金融资产增值税)。该债权在债务重组日公允价值为102万元,M公司将收到的股权确认为交易性金融资产。 要求:编制M公司和N公司有关债务重组的会计分录。
向B公司购入原材料一批,货款100000元,增值税税额13000元,对方代垫运杂费2200元。材料未入库,款项尚未支付。
老师,每个季度平均值=期初+期末除以2。期初指的是哪个月的.比如12月份的期初是哪个
大学生打暑假工意外缴纳五险一金,对应届生身份有影响嘛,如果撤销了后期的人才政策还能申请嘛
老师现在手撕票还能不能用?
老师,在社保客户端5月申报完,为什么又会弹出费款所属期是4月的让申报,4月已经申报过了呀
贸易公司提供原料给受委托加工企业,贸易公司是否可直接对外开具发票?