您好,1是的,形成无形资产的,如果直接销售了是什么意思?直接出售无形资产?2会计有具体资本化条件的规定,3是可以的,但建议更正备案
[资料]A公司是一家上市公司。A公司2×17年为开发新技术发生研究开发支出 5000万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段支出4800万元(其中符合资本化 条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。 税法规定,研发费用,未形成无形资产的计入当期损益,按照研发费用的50%加计扣 除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%推销。A公司该无形资产拟按10年 进行摊销。A公司2×17年的税前会计利润为9000万元。A公司适用的企业所得税 税率从2×18年起由33%改为25%。 [要求]根据上述资料,回答以下问题(金额单位用万元表示) (1)A公司2×17年应交所得税的金额是多少? (2)A公司2×17年年末应确认的递延所得税负债或递延所得税资产的金额是多少? (3)A公司2×17年应负担的所得税费用的金额是多少? (4)A公司2×17年利润表中“净利润”项目的金额是多少? (5)A公司2×18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理
( 1)甲公司 2×15 年 发生研发支出 1 000万元,其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元,资本化形成无形资产的部分为 600万元, 2×16 年 发生资本化支出 200万元。该研发形成的无形资产于 2×16 年 7月 1日 达到预定用途,预计可使用 5年,采用 直线法 摊销,无残值。 假定税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当 期损益的,在据实扣除的基础上,按照研发费用的 50%加计扣除;形成资产的,未来期间按照 无形资产摊销金额的 150%予以税前扣除,该无形资产摊销方法,摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。 ( 2)甲公司 2×16 年 利润总额为 5 040万元。 ( 3)甲公司适用的所得税税率均为 25%。 ④2×16 年应交所得税 =【 5 040-( 600+ 200) /5×6/12×50%】 ×25% = 1 250(万元) 这个应交所得税,为啥还要减去800/5*6/12*50%
老师,1、对于研发支出,我这样理解对吗?研发支出不能资本化的计费用,也可以在所得税加计扣除,资本化的最终形成无形资产,然后根据摊销可以加计扣除。那形成无形资产的,如果直接销售了,费用化就少了,是结转成本了。 2、我们公司刚成立,现在正在研发两个项目,基本上技术已经成熟了,也进入了实验阶段,实验结果要9个月之后才能知道,那这个研发支出可以资本化吗? 3、公司之前会计税务登记的是小企业会计准则,那可以按照企业会计准则来核算吗?
请问老师,我公司属于、信息、技术服务企业,主营软件产品销售。外聘研发公司为我公司研发软件,我公司支付费用,该软件的所有权、著作权(已申请下发了)归我公司,我公司无研发人员,纯属外聘团队为公司研发软件。 我的问题是,我公司是否可以享受研发费用加计扣除的政策?是否按如下政策操作呢? 2018年1月1日至2023年12月31日期间,企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。 3.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策,受托方均不得加计扣除。
2021年1月,Jackson决定企业开始研发新一项新的技术,为保证该技术的成功,企业投入了大量的经济资源。2021年6月初,企业完成研发,该技术获得专利。经过你与研发经理Roy的沟通,并搜集和整理数据,为获得该技术,研发本年共投入银行存款2,600万元,另研发人员20名,每人工资30万元,因此产生应付职工薪酬600万元。经过你的测算,这些投入的经济资源按照经济属性可以划分为两个阶段,其中研究阶段共计2,200万元,开发阶段共计1,000万元。在得到了你关于研发的报告后,Jackson表示希望2021年年末的利润表展现更高的利润,以方便公司未来的融资。基于此,你提出方案,本年度的研究阶段的全部投入应该费用化,但是开发阶段的费用化的比例应该可以考虑加以控制在20%,余下的80%应当全部资本化。Jackson同意你的做法,请你根据以上信息,完成以下会计分录:研发支出的确认:研发支出的资本化和费用化(费用化部分请计入研发费用):鉴于2021年6月该项技术已经研发完成,并投入使用,当前该项技术就不得不面对后续计量的问题。
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老师,银行回单上收付款是同一个公司,开户行一个是建设银行,另一个是建行分行运管部核算中心,摘要写的收回贷款本息,请问这是什么,怎么做账呢
你好,请问利润表里营业收入和营业成本(不包含管理和销售)金额一样是正确的吗
甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)
1就是资本化形成的产品或者技术,然后出售了,3如果备案是要到税局备案的吧?另外如果有新股东投资,那要根据实缴资本缴纳新股东投资的印花税吗?如果之前没有缴纳印花税是不是可以一起缴纳啊?
您好,1那是没问题的,3是的,需要缴纳,尽快把以前的补缴
好的,明白了,谢谢小林老师。新入股的股东实际出资1500万,股东会决议这么规定其中150万计注册资本,1350万计资本公积金。那注册资本是1500万还是150万呢
您好,您客气,非常荣幸能够给您支持,按1500
那营业执照注册资本是1500吗?
您好,是按实际收到的实收资本%2B对应资本公积(溢价)
公司租房,是承租方,需要缴纳印花税吗
您好,是需要缴纳印花税