借交易性金融资产-成本50 投资收益0.05 贷银行存款50.05 借交易性金融资产公允价值变动3 贷公允价值变动损益3
1.A企业为增值税一般纳税人,2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务:(1)4月12日,从深圳证券交易所购入乙企业股票10000股,该股票的公允价值为800000元,另支付相关交易费用2000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为120元,发票已通过税务机关认证,A企业将该股票划分为交易性金融资产。(2)6月30日,A企业持有乙企业股票的市价为780000元。(3)7月6日,乙企业宣告以每股0.3元发放上年度的现金股利。7月10日,A企业收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费。(4)7月20日,将持有的乙企业股票全部出售,价款为906000元,转让该金融商品应交增值税?元。要求:根据上述材料编制有关会计分录。提示:金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税,即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。因为交易性金融资产的售价是含税的,所以需要转换为不含税的,再乘以适用税率6%计算转让金融商品应交增值税
甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生的有关交易性金融资产业务如下: (1)1月3日,向证券公司存出投资款2000万元。1月20日,委托证券公司购入乙.上市公司股票50万股,支付价款505万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元),另支付相关交易费用1.25万元,支付增值税0.075万元,甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。 (2)3月20日,收到乙上市公司发放的现金股利并存人银行的投资款专户,3月31日,持有的乙.上市公司股票公允价值为480万元。 (3)4月30日,全部出售乙.上市公司股票50万股,售价为600万元,转让该金融商品的增值税税率6%,款项已收到。 要求: 1. 做出相关会计分录 2.计算转让该金融商品的增值税
四、应用题(一)甲公司为增值税一般纳税人,2021年发生交易性金融资产相关经济业务如下:(1)4月15日,从上海证券交易所购人乙公司股票100万股,支付价款3000万元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利120万元,另支付相关交易费用0.5万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.03万元,甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产,(2)4月25日,收到乙公司发放的现金股利并存入投资款专户。(3)6月30日,持有上述乙公司股票的公允价值为2850万元。(4)7月31日,将持有的乙公司股票全部转让,取得价款2900万元,存入投资款专户。(5)计提转让该金融商品应交增值税。要求:根据上述资料,写出甲公司的账务处理会计分录。(请标明题号)
2021年6月10日,以赚取差价为目的从二级市场购入的武商发行的股票10万股,分类为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产,每股5元,交易费用0.05万元,全部款项50.05万元以银行存款支付,取得时确认投资损失0.05万元。2021年6月30日,该股票公允价值为每股5.3元,确认公允价值变动损益3万元。2021年12月10日,将该股票全部处置,每股6元,交易费用为0.15万元。由于不跨年度未确认交易性金融资产形成的递延所得税。对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让书据,由出让方按1%的税率缴纳股票交易印花税。金融商品转让计征增值税,按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转人下一个会计年度,金融商品转让,不得开具增值税专用发票。实训不考虑纳税人从事金融商品买卖业务的增值税(借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目)。存出投资款属于其他货币资金,实训直接通过银行存款简化处理。怎么写分录
2021年6月10日,以赚取差价为目的从二级市场购入的武商发行的股票10万股,分类为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产,每股5元,交易费用0.05万元,全部款项50.05万元以银行存款支付,取得时确认投资损失0.05万元。2021年6月30日,该股票公允价值为每股5.3元,确认公允价值变动损益3万元。2021年12月10日,将该股票全部处置,每股6元,交易费用为0.15万元。由于不跨年度未确认交易性金融资产形成的递延所得税。对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让书据,由出让方按1%的税率缴纳股票交易印花税。金融商品转让计征增值税,按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转人下一个会计年度,金融商品转让,不得开具增值税专用发票。实训不考虑纳税人从事金融商品买卖业务的增值税(借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目)。存出投资款属于其他货币资金,实训直接通过银行存款简化处理。怎么写分录
被删除的退库单怎么找回
老师收到上级单位无偿调拨的公务用车,我公司是国企,调拨单上账面原值是195600元,计提折旧189679.01元,账面净值5920.99元,老师我怎么入固定资产分录,和下个月计提折旧怎么计提,分录怎么写
某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本,税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的200%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的200%加计摊销。假定所开发无形资产于期末未达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。
老师好,我们是做机制砂的,开发票品名可以开混凝土吗,分专票普票吗
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某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本,税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的200%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的200%加计摊销。假定所开发无形资产于期末未达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。
某军粮供应站家企业8月1日从符合规定的一企业采购军工小麦粉250,000公斤每公斤价格为¥4.5,按照双方约定的供货方式,由乙方负责将大米送到指定地点途中发生的运输费装卸等其他费用¥9000由甲方负担采购货款,其它费用银行转账支付8月25日甲企业销售小麦粉150,000公斤,这两个销售价格为每公斤¥1.6款项银行收取国家核定的军粮供应小麦粉结算价为¥4.8计算差价补贴,8月30日收到军工差价补贴请列出会计分录
老师已经完成汇算清缴补税小企业会计准则如何做账
某企业为增值税一般纳税人,材料按实际成本计价核算,2023年6月发生下列原材料收发业务(下列采购业务取得的增值税专用发票均已认证)“原材料”、“在途物资”、“应交税费”、“应付账款”需设置明细科目核算):13日,向乙公司采购的B材料5,000千克到达企业验收入库。根据业务编制会计分录。
个体工商户1通过市政府将其所得5000元捐赠给红十字事业。已知该个体户收入总额10万元。各项扣除共计8万元。要求:计算1应纳个人所得税额。