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老师,债权投资和其他债权投资持有期间账面价值分别怎么算

2022-08-30 23:26
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-08-31 00:20

你好两者共同点都是需要按实际利率集体利益,区别就是其他债权投资在此基础上还要按公允计量 借:应收利息 贷:投资收益(摊余成本×实际利率) 债权投资-利息调整(或是借方) 例如计提完利息后账面余额是110,年末公允是115,那么要调到公允价值,差额5 借:其他债权投资-公允价值变动5 贷:其他综合收益5

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快账用户6941 追问 2022-08-31 00:21

已经知道了

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齐红老师 解答 2022-08-31 00:24

好的,也早点休息,别太晚

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你好两者共同点都是需要按实际利率集体利益,区别就是其他债权投资在此基础上还要按公允计量 借:应收利息 贷:投资收益(摊余成本×实际利率) 债权投资-利息调整(或是借方) 例如计提完利息后账面余额是110,年末公允是115,那么要调到公允价值,差额5 借:其他债权投资-公允价值变动5 贷:其他综合收益5
2022-08-31
同学你好 对的 理解正确
2022-07-25
你好,是的,加油,财务人
2024-01-20
摊余成本是考虑实际利率后调整的金额, 第一年年末摊余成末=期初摊余成本(本金)%2B本期实际利息(期初摊余成本*实际利率) - 应付利息(票面利率*票面面值);   这个数值作为下一期的期初摊余成本,最后一期倒挤实际利息使得最终还款等于票面面值。   每期摊销额=票面面值×票面利率 - 实际成本×实际利率;   期末摊余成本= 期初摊余成本 - 本期摊销额 = 初始实际成本 - 累计摊销额。
2024-01-17
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