该项股权转让业务不符合特殊性税务处理条件,适用一般性税务处理的方法。选项AB:股权转让所得=1000×40%×(9-7)=800(万元);选项C:甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元;选项D:乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元。=360%2B3240=3600
A企业拟采取用股权收购的方式,收购B公司60%的股权,已知B公司全部股权账面价值为7000万,公允价值9000万,A企业拟用公允价值5130万的股权和270万的现金收购,如果A.B选择采用特殊重组处理方法,则下列说法正确的是( )。 A.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为5400万 B.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为4200万 C.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为3990万 D.B公司应确认的股权转让所得为1200万 如果是a企业取得B公司60%的股权的计税基础是多少。
甲股份公司共有股权 1000万股,将 40??股权让乙公司收购,然后成为 乙公司的子公司。收购日甲公司每股股权的计税基础为7元,每股股权的公允价值为9元, 在收购对价中乙公司以股权形式支付360 万元,以银行存款支付3240 万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有( )。 A.应确认股权转让所得800 万元 B.应确认股权转让所得720万元 C.甲公司取得乙公司股权的计税基础为 360万元 D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为 3600 万元 请问老师C是怎么算的、
2019年2月1日甲公司与A公司达成股权收 购协议,约定甲公司收购A公司所持有的 乙公司80%股权,并且收购后2年内甲公司 不能改变乙公司原经营范围,不能转让所 持有乙公司的股权,A公司也不得转让所 持有甲公司的股权。根裾协议约定甲公司 向A公司支付收购价款合计为9500万元, 其中以现金支付953.6万元,剩余8546. 4万元甲公司向A公司定向增发股票,根 据甲公司目前股价测算,甲公司需定向增 发720万股,每股面值1元,公允价值为 11.87元。完成增发后甲公司持有乙公司 80%的股权,能够控制乙公司的财务和经 营决策。甲公司与A公司属于非关联企业, 此项业务具有商业实质。购买日乙公司净 资产的计税基础为10000万元,其公允价值 为11875万元。 要求: 甲公司收购乙公司股权的计税基础=
甲公司共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付72000万元,以银行存款支付8000万元。按特殊性税务处理方法,计算甲公司资产转让所得或损失和乙公司收到股权的计税基础。 【答案】 (1)甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=(被转让资产的公允价值一被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额:被转让资产的公允价值)=(80000-64000)× (8000÷80000)=16000×10%=1600(万元) (2)乙公司收到股权的计税基础=7200×8+8000=65600(万元) (3)纳税调减所得额=(80000-64000)-1600=14400(万元) 请问老师,为啥要调减1600
1、甲公司20X3年7月1日自母公司(丁公司)取得乙公司60%股权, 形成对乙公司控制,当日,乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于20X1年6月自公开市场购入,丁公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。20X3年7月1日,按丁公司取得该项投资时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产账面价值为4800万元,为进行该项交易,甲公司发行每股5元的1000万股股票为对价,为发行股票支付佣金100万,支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素,编制甲公司应确认对乙公司的股权投资及支付相关费用的会计分录。
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甲公司有关无形资产研发资料如下: 资料一:2019年12月31日,甲公司自行研发的一项非专利技术已达到预定可使用状态,累计研究支出800万元,累计开发支出2500万元(其中符合资本化条件的支出为2000万元),所有款项银行存款结算。该技术2020年1月 1日投入使用,预计使用5 年,直线法摊销,无残值。 资料二:2023年底,经减值测试表明该非专利技术已发生减值。可收回金额为100万元。 要求:根据上述资料编制相关会计分录(单位:万元)
生产A产品耗用10 000元;车间一般性耗用1 000元;行政部门一般性耗用1 000元。9.计算并分配本月工资费用如下:A产品生产工人工资为200 000元,B产品生产工人工资为160 000元,车间主任及技术人员工资为16 000元,行政管理人员工资为100 000元。10.月末,将本月发生的制造费用360 000元分配并结转入“生产成本”账户。按生产工人工资标准分配制造费用(需写出计算过程
2×21年1月1日,甲公司发行面值[2000000元、票面利率为6%、5年期的债券。该债券的市场利率为8%,利息于每年年初支付。该做券专门用于建造一条生产线,该生产线于2×21年2月1日开始动工,2x22年3月1日完工并达到预定可使用状态,2×22年5月1日开始正式交付使用。2×21年6月1日至2×21年10月1日,由于生产线建造过程中 发生质量问题导致该生产线停工4个月。21年22年资本化金额分别是多少
建筑公司中标项目,然后新成立的子公司,子公司资质尚未取得,母公司是否可以将项目给子公司施工,即工程款发票由子公司开给发包方,材料成本发票我开子公司的
应纳税额10090需要交多少钱
老师,我们公司以第三方名义帮一家A公司购买专利,购买专利是B公司的,情况如下:我们是先代付款购买B公司专利,A公司后期有钱再还给我们,请问一下,先代付款购买时计入哪个会计分录二级科目,二级科目是备注公司还是B公司?1、代购买专利时,借:其他应收款-A公司贷:银行(这样做不是没法体现出购买B公司专利)2、A公司还款给我们,借:银行贷:其他应收款-A公司3、请问一下二级科目体现是A公司还是B公司,有点理不清了
7、 上述所得税为155113.75元,将上述所得税费用结转本年利润; 8、 结转企业全年实现的净利润; 9、 按净利润的10%提取法定盈余公积; 10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。
公司要注销股东联系不上了怎么办呢?