1、50*60%=30万 3000*5%0=15万 可扣除15万 2、应缴纳企业所得税30-25=5*2.5%=0.125万元
2、甲企业为居民企业。2019 年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。要求: (25 分) 1.简答甲企业下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不可以税前扣除的有哪些。 2.计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额。
某企业2019年度利润总额为11万元,销售收入为272,000元,发生业务招待费请计算该企业当年可以在税前扣除的业务招待费和应纳税所得额
某小型微利企业经主管税务机关核定,2018年度亏损20万元,2019年度盈利35万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为()万元
甲公司为符合条件的小型微利企业,经主管税务机关核定,2018年度亏损8万元,2019年度亏损12万元,假定2020年度甲公司盈利200万元,无其他需要纳税调整的事项。甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。
甲公司为符合条件的小型微利企业,经主管税务机关核定,2018年度亏损8万元,2019年度亏损12万元,假定2020年度甲公司盈利200万元,无其他需要纳税调整的事项。甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。
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3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。第7题和8题答案发一下,看不到
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。第7题和8题答案发一下,看不到
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