(1)计算企业应纳税所得额时,准予扣除职工福利费是100*14%=14 纳税调增15-14=1
甲企业为居民企业,企业所得税税率25%,2019年度有关经济业务如下:(1)2019年度,企业利润总额为10000万元,其中:营业收入6000万元,国债利息收入50万元;(2)全年实发合理工资、薪金总额100万元,实际发生职工教育经费1.5万元、职工福利费15万元、工会经费3万元。按税法规定,准予应纳税所得额前扣除的教育经费、职工福利费和工会经费是工资总额的8%、14%和2%的比例。(3)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;(4)行政罚款支出50万元。没有其他纳税调整事项要求:(单位:万元)(1)计算企业应纳税所得额时,准予扣除职工福利费是多少?(2)计算企业应纳税所得额时,准予扣除的教育经费和工会经费是多少?(3)计算企业应纳税所得额时,准予扣除业务招待费是多少?(4)采用调整法,计算企业应纳税所得额(5)计算应交企业所得税并写出会计分录。
某企业2021年计入成本、费用的实发工资总额为400万元,拨缴职工工会经费10万元,职工福利费支出55万元,发生职工教育经费20万元。已知,企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出,分别按工资薪金总额的14%、8%、2%扣除。该企业2021年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费的合计为多少万元?
项目一:甲企业为居民企业,人数150人,资产总额6000万元,2021年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,出租固定资产收入30万元,国债利息收入5万元。(2)合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费3万元,职工福利费15万元。(3)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(4)固定资产机器设备原值200万元,2021年会计已提折旧25万元,按税法规定机器设备2021年折日为20万元。(5)甲居民企业2021年度利润总额50万元。已知,企业发生的合理的工资薪金可以全额扣除,发生的职工福利费支出、职工教育经费支除,发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出,分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。要求:计算企业所得税时,职工福利经费准予扣除金额的是多少
甲企业主营服装生产,2021年度取得产品销售收入4000万元;发生产品销售成本2600万元;发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费共计650万元)、管理费用480万元(其中业务招待费25万元)、财务费用60万元;税金及附加40万元;取得营业外收入80万元、营业外支出50万元(含支付税收滞纳金26万元);计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨激职工工会经费5万元,发生职工福利费31万元,发生职工教育经费18万元。 根据以上业务回答以下问题: (1)计算甲企业本年实现的会计利润。(2)计算甲企业广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。 (3)计算甲企业业务招待费应调整的应纳税所得额。 (4)计算甲企业营业外支出应调整的应纳税所得额。 (5)计算甲企业工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。 (6)计算甲企业本年应纳企业所得税额。
甲企业主营服装生产,2021年度取得产品销售收入4000万元;发生产品销售成本2600万元:发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费共计650万元))、管理费用480万元(其中业务招待费25万元)、财务费用60万元;税金及附加40万元;取得营业外收入80方元、营业外支出50万元(含支付税收滞纳金26万元>;计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元,发生职工福利费31万元,发生职工教育经费18万元。根据以上业务回答以下问题:(1)计算甲企业本年实现的会计利润。(2)计算甲企业广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额(3)计算甲企业业务招待费应调整的应纳税所得额。(4)计算甲企业营业外支出应调整的应纳税所得额。(5)计算甲企业工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。(6)计算甲企业本年应纳企业所得税额
2022年7月1日,甲公司将其持有的S公司股权以6000 万元的价格出售给乙公司,甲公司对该资产划分为 “其他权益工具投资“,甲公司对该金融资产取得的成 本为4500万元,至出售日,公允价值为6000万元,转 让合约规定,甲公司需在2年内以6000万元加年利率 8%的价格回购这些股权。 2022年12月31日,该股权的公允价值为5500万元。 2023年9月30日,甲公司以6600万元的价格回购该股权。 对上述业务的做出会计处理。
销售一批产品货款100000,购货方享受10%的商业折扣,增值税13%,以存款代垫运杂费600 会计分录
被确认投资方已宣告但尚未发放的现金股利应在资产负债表列入哪个项目
钱是没有转老板账户,只是帮他支付了材料款。
老师,你好!公司账户直接帮工程老板走材料款,相当于公司借款给他走材料款,这笔应交怎么做账呢?
5月2日某公司销售商品不含税货款3000元(增值税率13%),收到对方签发的银行承兑汇票一张。期限为3个月。7月2日,公司将该票据到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8% 。 要求: (1)计算贴现款; (2)编制贴现时的会计分录; (3)企业为什么要贴现?
奢侈品的发票可以抵扣企业所得税吗?
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的分录+数字
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的
财产清查中发现甲材料实存金额为820元,账存金额为630元分录+数字
(2)计算企业应纳税所得额时,准予扣除的教育经费和工会经费是100*(8%%2B2%)=10
3)计算企业应纳税所得额时,准予扣除业务招待费是100*60%=60 6000*0.005=30,纳税调增100-30=70
(4)采用调整法,计算企业应纳税所得额10000-50%2B1%2B50%2B70=10071
(5)计算应交企业所得税10071*25%=2517.75 借所得税费用2517.75 贷应交税费-应交所得税2517.75
谢谢老师
不客气麻烦给与五星好评