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老师,我想问一下,上一任会计由于1月太忙,所以没按时做账,当时第四季度企业所得税就直接0报了。到了3月我接手她的工作了,发现年后回来的跨年发票她在21年12月也没有计提,如果我把跨年票在去年12月计提了,在22年3月冲减之前计提,然后按正确的入账,但是由于第四季度企业所得税她0申报,如果汇算清缴我把全年的成本填进申报表里,这样数据和第四季度企业所得税申报的数据就不一样了,因为到了12月,所以报表的数据是全年累计的。面对这种情况,老师,我该怎么做?

2022-03-28 17:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-03-28 17:49

你好,汇算清缴数据和第4季度数据 不一致,是正常的

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快账用户9671 追问 2022-03-28 18:21

那些跨年的发票我应该怎样处理?去年12月都已经结账了,我反过去回去计提,然后现在3月份冲减计提按正确的入账吗?

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齐红老师 解答 2022-03-28 18:28

你好,不需要返回12月份去,到目前月份去处理

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快账用户9671 追问 2022-03-28 18:29

不返回去处理,成本就少了。老师可以说清楚一点吗?这样不太明白

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齐红老师 解答 2022-03-28 18:34

您好。全部放在3月份。返回12月份那么你的报表也就更改了,这些报表都已经给老板投资人税局了

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快账用户9671 追问 2022-03-28 18:34

那账怎么做?

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齐红老师 解答 2022-03-28 18:35

请问金额多少?一般纳税人还是

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快账用户9671 追问 2022-03-28 18:36

金额大概9万,是一般纳税人。当时项目上的来回来得晚,发票又没有及时拿回来

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齐红老师 解答 2022-03-28 18:37

1:直接在3月 借:成本 贷:应付账款

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齐红老师 解答 2022-03-28 18:38

第2种使用以前年度损益科目

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快账用户9671 追问 2022-03-28 18:38

如果做到3月份,年报汇算清缴这部分成本该怎么填?

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齐红老师 解答 2022-03-28 18:39

您好,成本放在今年,属于2022年的成本

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齐红老师 解答 2022-03-28 18:39

成本用以前年度损益科目,成本属于2021年 汇算清缴调整

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快账用户9671 追问 2022-03-28 18:40

比如:借以前年度损益调整 贷:银行存款。因为是项目上报销的

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齐红老师 解答 2022-03-28 18:41

您好。以前年度损益科目 不是你那有用的

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快账用户9671 追问 2022-03-28 18:42

因为这部分成本报销涉及到管理费用,跨年做账不是用以前年度损益调整科目吗?

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齐红老师 解答 2022-03-28 18:45

借:以前年度损益调整, 贷:库存或者应付 借:利润分配—未分配利润 贷:以前年度损益调整,

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快账用户9671 追问 2022-03-28 18:46

那这部分成本岂不是不能抵税了?因为老师的分录没有应交税费–应交企业所得税

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齐红老师 解答 2022-03-28 20:06

可以抵成本啊,以前年度损益调整科目

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