您好,计算过程如下 1、该商场本月向团购客户售出一笔,为某单位购入以向职工发放福利,共2000套。2000*0.92*100/1.13*0.13=21,168.14; 2、售客户售出600套,开具普通发票。假定适用的增值税税率为13%。600*(100+2)/1.13*0.13=7,040.70;3、 两者合计为7040.70+21168.14=28,208.84
某大型综合性商场是增值税一般纳税人。2019年7月发生以下经济业务:1从农业生产者手中直接购进水果一批,收购发票上注明的价款是10万元;2从小规模纳税人处购进月饼一批,价税合计61800元,取得代开的增值税专用发票;3与A企业签订团购协议,以八折优惠销售给A企业200套西服,每套不含税原价500元,价款与折扣额开在同一张发票上;4向B单位销售空调10台,每台含税价2825元,另收取包装物押金1000元;5将库存的化妆品作为福利发给员工,该批化妆品的成本为20000元;6本月购进厨卫四件套共计20套,不含税价200元一套,取得增值税专用发票;并将厨卫四件套作为礼品赠送给客户,该厨卫四件套的市场参考价格不含税为300元一套。要求:计算该商场当月应纳的增值税税额。
某大型综合性商场是增值税一般纳税人。2019年7月发生以下经济业务:1从农业生产者手中直接购进水果一批,收购发票上注明的价款是10万元;2从小规模纳税人处购进月饼一批,价税合计61800元,取得代开的增值税专用发票;3与A企业签订团购协议,以八折优惠销售给A企业200套西服,每套不含税原价500元,价款与折扣额开在同一张发票上;4向B单位销售空调10台,每台含税价2825元,另收取包装物押金1000元;5将库存的化妆品作为福利发给员工,该批化妆品的成本为20000元;6本月购进厨卫四件套共计20套,不含税价200元一套,取得增值税专用发票;并将厨卫四件套作为礼品赠送给客户,该厨卫四件套的市场参考价格不含税为300元一套。要求:计算该商场当月应纳的增值税税额。
6.1 某商场系增值税一般纳税人,为促销某品牌套 装洗浴用品,对团购客户一次性购买500套以上 者,折扣5%;购1000套以上者,折扣8%。对零售 客户实行“买一赠一”,买一套洗浴用品送一瓶护手 膏,所送护手膏的正常零食价格为2元/瓶。该套洗 浴用品的正常零售价格为100元/套。该商场本月向 团购客户售出一笔,为某单位购入以向职工发放福 利,共2000套。商场开具普通发票,销售额与折扣 额均在该发标上注明。向零售客户售出600套,开 具普通发票。假定适用的增值税税率为13% 要求:计算该商场本月销售该品牌套装洗浴用品的 计税销售额。
一、甲商场为扩大销售,准备在本年国庆节期间开展一次促销活动,为促销欲采用三种方式:1.让利(折扣)20%销售商品,即甲商场将1000元的商品以800元价格销售,这实际上相当于折扣销售,其折扣率为20%。2.赠送商品,即甲商场在销售800元商品的同时,另外再赠送200元的商品。(若本地税务机关认为买一赠一、捆绑销售等组合销售行为赠送的商品视同销售征收增值税。)3.返还20%的现金,即甲商场在销售1000元商品的同时,向顾客赠送200元现金。以销售1000元的商品为基数,参与该次活动的商品购进成本为600元(即购进成本占售价的60%)。以上价格均为含增值税价格。假设甲商场销售商品适用增值税税率均为16%,购进商品均取得了税率为16%的增值税专用发票。经测算,甲商场每销售1000元(含增值税)商品可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用为60元(不含增值税)。三、实训任务要求1.能够区分不同的折扣方式,能够明确各种折扣方式的税法规定。2.能够设计折扣方式选择的税收筹划思路。3.能够正确计算各种折扣方式下的税负及税后利润。4.能够通过比较分析,选择最优的折扣方式。
甲商场为扩大销售,准备在本年10月开展一次促销活动,有以下三种方案可供选择。方案一:让利(折扣)20%销售商品,即甲商场将价格为1000元的商品以800元的价格销售,且将销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明。这相当于折扣销售,折扣为20%。方案二:赠送商品,即甲商场在销售价格为800元商品的同时,另外再赠送200元的商品(将赠送的200元的商品单独开具发票,则不仅原价800元的商品按照800元换算为不含税价款后的价格计算缴纳增值税,而且赠送的200元的商品也按照200元换算为不含税价款后的价格视同销售计算缴纳增值税)。方案三:返还20%的现金,即甲商场在销售价格为1000元商品的同时,向顾客赠送200元现金。以销售1000元的商品为基数,参与该活动的商品购进成本为600元(即购进成本占售价的60%)。以上价格均为含增值税价格。假设甲商场销售商品适用增值税税率为13%,购进商品均取得了税率为13%的增值税专用发票。经测算,甲商场每销售1000元(含增值税)商品可以在企业所得税税前扣除的工资和其他费用为60元(不含增值税)。假设甲商场促销活动的顾客均为其
2022年7月1日,甲公司将其持有的S公司股权以6000 万元的价格出售给乙公司,甲公司对该资产划分为 “其他权益工具投资“,甲公司对该金融资产取得的成 本为4500万元,至出售日,公允价值为6000万元,转 让合约规定,甲公司需在2年内以6000万元加年利率 8%的价格回购这些股权。 2022年12月31日,该股权的公允价值为5500万元。 2023年9月30日,甲公司以6600万元的价格回购该股权。 对上述业务的做出会计处理。
销售一批产品货款100000,购货方享受10%的商业折扣,增值税13%,以存款代垫运杂费600 会计分录
被确认投资方已宣告但尚未发放的现金股利应在资产负债表列入哪个项目
钱是没有转老板账户,只是帮他支付了材料款。
老师,你好!公司账户直接帮工程老板走材料款,相当于公司借款给他走材料款,这笔应交怎么做账呢?
5月2日某公司销售商品不含税货款3000元(增值税率13%),收到对方签发的银行承兑汇票一张。期限为3个月。7月2日,公司将该票据到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8% 。 要求: (1)计算贴现款; (2)编制贴现时的会计分录; (3)企业为什么要贴现?
奢侈品的发票可以抵扣企业所得税吗?
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的分录+数字
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的
财产清查中发现甲材料实存金额为820元,账存金额为630元分录+数字
老师可以再问一题吗
你先发过来,我这边看看
6.2 某企业是增值税一般纳税人,适用一般税率 13%,20×1年4月有关生产经营业务如下: (1) 月初外购货物一批,支付增值税进项税额45万 元,下旬因管理不善,造成该批货物一部分损坏, 经核实造成10万损失; (2) 外购的动力燃料支付的增值税进项税额30万 元, -部分用于应税项目,另一部分用于免税项 目,无法分开核算; (3)销售应税货物取得不含增值税销售额900万 元,销售免税货物取得销售额400万元。 要求:计算该企业当月可以抵扣的进项税额。
业务1可以抵扣进项税额45-10*13%=43.7 业务2可以抵扣进项税额30*9/13=20.77 本月可以抵扣进项税额合计是 43.7+20.77=64.47