你好!开票应该是借应收账款贷主营业务收入应交税费不应该是主营业务成本
工程款100万,罚款10万,实收90万。 收到工程款时, 借 银行存款 90 其他应收款~开发商10 贷 主营业务收入 100 (成本结转省略) 总承包再下发给分包工程款时 借 工程成本60 贷 应付账款-1分包 60 实发 借 应付账款~1分包 60 贷 银行存款 50 其他应收~1分包 10 不知道要不要做营业外支出, 这个分录是否正确
老师,工程行业,分包公司开票给总包公司,分包公司收到钱,开票分录:借应收账款,贷主营业务成本工资应付税费。收钱分录:借银行贷应收。分包公司要支付工资成本分录怎样做才合理,用工程名称还是用总包名称来做分录好呢?
老师,工程行业,开票给总包公司工程款,借应收贷主营业务成本,应交增值税,收到总包工程款,借银行贷应收。把这些款发给工程工地工人工资,这工资是成本。怎样做分录。这个工资成本有本地,有异地的。
老师,您好。建筑劳务公司,总包方通过农民工工资专户代发工资,我们公司账户处理怎么做?例如项目100万,开票给总包100万,30万总包直接发放给农民工,70万总包支付给我公司账户。借银行70 借应收账款30 贷主营业务收入%2B销项100 借主营业务成本30 贷应付职工薪酬30 这个是理想状况,要是工资申报没有付完30万要怎么处理多余出来的部分呢?
老师,工程行业一般纳税人,我们是分包公司,总包给我们分包公司个税钱,申报并缴纳的。这样怎样做分录?这些劳务工用主营业务成本
供应商开增值税发票没有交税,我在未知情的情况下使用啦,怎么办?
二、20×1年1月15日,储户付基在中国建设银行杭州金融街支行以现金存入1年期存本取-|||-息定期储蓄存款360000元,每月15日支取利息,存入时银行挂牌公告的1年期存本取息定-|||-期存款利率为3.1%。-|||-要求:-|||-(1)编制该储户存本取息定期储蓄存款存入的会计分录。-|||-(2)编制每月月末计提利息和每月15日支取利息的会计分录。-|||-(3)编制该储户办理到期支取的会计分录。-|||-(4)假设该储户于20×1年9月19日来行办理全部提前支取,当日银行挂牌公告的-|||-活期存款利率为0.5%,编制有关会计分录。
橙光股份有限公司拟筹备发行面额为1000元、票面利率为10%、每年付息一次的10年期债券。在经过有关部门层层审批核准后,市场利率发生波动。假设市场利率达到8%、10%或12%时,橙光股份有限公司的债券发行价格应该如何确定?(P/F,8%,10)=0.4632;(P/A,8%,10)=6.7101:(P/F.10%,10)=0.3855;(PA.10%,10)=6.1446;(P/F,12%,10)=0.3220;(P/A,12%,10)=5.6502
您好老师 我们办理外经证,签的合同是属于工程类 提供设备和劳务,开具9%的发票,是应该选择建筑业,但是提示,纳税人不包含建筑业,不能选择建筑业。
一、综合计算分析题(3问共60分) 某毛绒玩具生产企业为增值税一般纳税人, 2023年10月份发生如下经济业务: 1.从农民手中购进棉花一批,开具农产品收购发票,发票上注明的买价为50000元,货物已验收入库,本月将其中的50%投产,用于生产13%税率的棉布,剩余50%存放仓库。 2.从某设备生产企业购进加工设备一台,取得增值税专用发票,发票上注明货款为200000元,税款26000元;支付运输公司运费,取得的增值税专用发票上注明运费金额为5000元。 3.从4S店购进一辆接待客户专用的小轿车,取得. 的税控机动车销售统一发 票上注明汽车价款为200000元。 4.从花生油生产厂家购进100桶花生油,取得的增值税专用发票上注明金额为10000元。其中,50桶发放给职工作为福利,50桶直接卖给消费者,取得现金收入8175元。 5.业务员到大连出差,支付飞机票价2160元,燃油附加费20元,机场建设费50元,取得标明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单。 6.支付高速公路通行费,不含税金额5000元,取得收费公路通行费增值税电子普通发票,税额150元。 7..上月从农民手中购进的棉花,已按9%扣除率计算抵扣进项税额,本月因管理不善被盗,会计账面成本减少45500元。 8.上月从其他企业购进的一批毛绒玩具饰品因管理不善丢失,成本减少10000元。 9购进办公用房一-处, 取得增值税专用发票,票 面金额100000元,税额5 000元。 10.销售给某商场毛绒玩具一批,开具增值税专用发票一份,注明的销售额为650000元;收取包装费22600元,开具增值税普通发票;支付运费,取得的增值税专用发票上注明运费金额为50000元。 11销售给某经销商毛绒玩具一批,开具增值税普通发票,含税价款226000元;收取包装押金22600元,押金约定期限6个月,本月未退还包装物;委托某货运公司运送,垫付运费15000元,货运公司将发票开给经销商,毛绒玩具加工企业将运费发票转交给该经销商。 12.三八节各大商场搞促销,将不含税价20000元的毛绒玩具以八折的优惠销售给某大型商场,开具增值税专用发票,折扣在备注栏注明;因商场当月支付货款,再次给予商场5%的现金折扣。13.三八节以还本销售的方式销售毛线玩具一批,取得零售收入11300元,约定月末还本20%。 14.委托其他公司销售毛绒玩具一批,本期销售清单注明含税价款56500元,实际收到货款30000元。 15.将自产毛绒玩具免费赠送给儿童福利院,成本价18600元,该批毛绒玩具正常不含税销售额为20000元。 16.采用直接收款方式销售毛绒玩具-批,不含税价款10000元,10月20号货已发出,10月25号货款收到。 17、采用预收货款方式销售毛绒玩具一批,不含税价款10000元,货款已全部收到。本月发货50%。 18.以赊销方式销售毛绒玩具一批给某儿童之家俱乐部,当天全额开具增值税普通发票,票面金额22600元。 19.采用预收款方式出租2023年5月建成的厂房一间,租期10个月,每月含税租金1090元,本月收到租金10900元。 20..上期期末留抵进项税额1000元,未选择留抵退税。 本月取得的扣税凭证,应当勾选确认的,均作为本月的进项税额勾选确认抵扣。已知毛绒玩具税率为13%,根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题。 1.该毛绒玩具生产企业本月销项税额为 输入答案 元。 2.该毛绒玩具生产企业本月进项税额为 输入答案 元。 3.该毛绒玩具生产企业本月增值税应纳税额为 输入答案 万元。
四、20×1年3月1日,储户沈京在交通银行北京三团支行从其个人结算账户转存100000元-|||-办理七天个人通知存款,20×1年5月3日该储户通知银行将于7日后支取50000元,20×1年-|||-5月10日该储户如约支取约定金额通知存教,假设20×1年3月1日至4月5日期间银行挂牌公-|||-告的七天通知存教利率为1.62%,20×1年4月6日至5月10日期间七天通知存款利率为1.4-|||-9%。-|||-要求:-|||-(1)编制该储户个人通知存款存入的会计分录。-|||-(2)编制每月月末计提利息的会计分录。-|||-(3)编制该储户办理支取的会计分录。
22年的个税24年可以申请退税吗?
筹资减少会有什么影响
老师,今年2月凭证把库存现金写成了应收账款,现在要怎么调整吗?摘要怎么写?
某公司原材料采用计划成本核算,月初结存材料计划成本60万元,材料成本差异,科目借方余额5000元本月入库材料计划成本140万元,实际成本135.5万元,本月,生产产品耗用100万元,车间管理领用5000元,行政部门领用1.5万元,计算当月材料成本差异率
哦,对,写错
现在主要是工资成本,用施工工程项目做科目,还是用总包公司做成本科目,哪个合理?
您好,如果用的完工进度百分比的话是记录工程施工科目。
相同总包下面不同项目。
你好,总包和分包各确认各的成本和费用。
这样的话分录要分开?
你好,分包和总包是两个公司各做各的账。
总包公司整个分录是怎样?
1. 收到投资款 附件:银行回单、验资报告等 借:银行存款 贷:实收资本 2. 预收发包方工程款 附件:银行回单、收款收据等 借:银行存款 贷:预收账款-客户 3.材料采购入库 3.1材料入库未收到发票 附件:验收单、材料清单、入库单 借:原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料 贷:应付账款-暂估-XXX单位 3.2收到发票,分录红字冲回金额为负数。 附件:发票 3.2.1借:原材料--主材(红字冲回) 原材料--辅材(红字冲回) 原材料--五金电料(红字冲回) 贷:应付账款--XXX单位 3.2.2借:原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料 应交税费--待认证进项税额 贷:应付账款--供应商 4.付材料款 附件:银行回单、结算单、合同 借:预(应)付账款-客户 贷:银行存款 5. 原材料出库 附件:出库单 借:工程施工-合同成本--直接材料 工程施工-合同成本--其他直接费用 工程施工-合同成本--间接费用 贷:原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料 6. 销售剩余原材料 附件:出库单,收款收据,发票 6.1借:银行存款 贷:其他业务收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税 6.2借:其他业务成本 贷:原材料-主材 原材料-辅材 原材料-五金电料 7. 发生当月劳务分包费用 附件:劳务结算单、工资表等 借:工程施工-合同成本--人工费 贷:应付账款--XXX单位 8. 支付劳务费用 附件:工资表、银行回单 借:应付账款--XXX单位 贷:银行存款 9. 当月发生机械使用费 附件:银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票 9.1月底结算,暂估入账 借:工程施工-合同成本--机械使用费 贷:应付账款-暂估应付款-客户 9.2收到专票 借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回) 贷:应付账款-暂估应付款-客户(红字冲回) 9.3收到专票 借:工程施工-合同成本--机械使用费 借:应交增值税-待抵扣进项税额 贷:应付账款-应付机械款-XXX单位 9.4付款 借:应付账款--供应商-XXX单位 贷:银行存款 10. 报销招待、差旅、油费及过路费等 附件:发票、费用报销审批单 借:工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目 借:应交增值税-待认证进项税额 贷:其他应收款-备用金-个人 贷:银行存款等 11、确认分包工程成本及付款 附件:工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据 11.1工程进度确认,暂估入账 借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目 贷:应付账款-暂估-客户 11.2收到分包方专票 借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(红字冲销) 贷:应付账款-暂估-客户(红字冲销) 11.3借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目 借:应交增值税-待认证进项税额 贷:应付账款-XXX单位 11.4支付分包工程款 借:应付账款-XXX单位 贷:银行存款 12. 固定资产、低值易耗品采购入库 附件:采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表 12.1购入资产 借:固定资产-生产设备等 低值易耗品 应交税费-应交增值税-待认证进项税额 贷:银行存款 12.2月末计提折旧 借:工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目(生产用) 工程施工-合同成本-间接费用-折旧及摊销-工程项目(非生产用) 贷:累计折旧 13、当月已经缴纳应交增值税额 附件:交税凭证、银行回单 借:应交税费-应交增值税-已交税金 贷:银行存款 14. 计提工资费用及发放工资 附件:工资表、银行回单 14.1计提项目管理人员工资 借:工程施工-合同成本--间接费用-职工薪酬 贷:应付职工薪酬 14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹 借:工程施工-合同成本--直接人工 贷:应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹-医疗 应付职工薪酬-统筹-失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 应交税费-个人所得税 14.3发工资 借:应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 贷:银行存款 14.4交社会统筹 借:应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹-医疗 应付职工薪酬-统筹-失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷:银行存款 14.5交个税 借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款 15. 按合同约定办理结算金额并收款 附件:银行回单、结算单 15.1结算 借:应收账款-结算款-客户 贷:工程结算-工程项目 15.2收款 借:银行存款 贷:应收账款-结算款-XXX单位 15.3若开专用发票所开金额结转销项税 借:工程结算-工程项目 贷:应交税费-应交增值税-销项税 16. 按月确认收入、成本和毛利 附件:(自制)收入成本毛利明细表 借:主营业务成本-工程项目 工程施工-合同毛利-工程项目 贷:主营业务收入-工程项目 17.计提税金 借:税金及附加 借:所得税 贷:应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金 --企业所得税等 18.结转收入 借:主营业务收入 其他业务收入 贷:本年利润 19.结转成本 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本- 税金及附加等 20. 合同完工后结算 附件:结算书 借:工程结算- 贷:工程施工-合同毛利-工程项目 工程施工-合同成本-直接材料 工程施工-合同成本--直接人工 工程施工-合同成本--机械使用费 工程施工-合同成本--其他直接费用 工程施工-合同成本--分包工程 工程施工-合同成本---间接费用
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