同学你好 与施工的进度和工程量无关的 计入营业外收入 不缴纳增值税 交纳企业所得税
建筑行业,根据规定,劳务队违约,违反建筑安全法规操作,导致施工滞后,耽误工期,工程款回收滞后,公司向诚信劳务公司收取30万违约金,银行收到违约金,我方开具收据。请问这笔违约金怎么做账,及增值税和所得税?
甲企业为居民企业,主要从事中成药生产与销售,是增值税一股纳税人,属于小型微利企业。2019年实现会计利润112万元,有资料如下:(1)取得不含税中成药销售收入1600万元,与之对应的成本为600万元。(2)年初购入上市的居民企业乙公司10%股权:11月底将该股权全部转让,转让收入800万元,该项股权取得成本为200万元,截止11月底乙公司账面累计未分配利润100万元(3)发生管理费用500万元,其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出50万元,自行研发新技术相关费用120万元。(4)发生销售费用800万元,其中含广告费和业务宣传费500万元。(5)发生财务费用80万元,其中7月1日向非金融企业借500万元用生产经营支付了半年的利息费用36万元(同期同类银行贷款年利率为6%)。(6)“营业外支出”中包括,通过企业行政部门直接对贫困地区捐款50万元;向工商局缴纳的罚款8万元:向原材料供应商支付的违约金25万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定,回答下列问题(不考虑其他纳税调整事项):(1)请计算甲企业2019年的发生的管理费用中业务招待费应调整的企业所得
【綜合题】某饮料制造企业,2020年经营业务如下:取得商品销售收入2550万元:销售成本1150万元:固定资产出租收入 为10万元,固定资产处置收入70万元,投资收益55万元(其中:国價利息收入7万元,从被投资公司分回的税后利润38万 元) 税务机关对该企业2020年度有关账户明细记录及相关资料进行审核,发现如下情况: (1)*销售费用“670万元 (其 中广告费400万元,业务宣传费150万元);(2)管理费用480万元(其中业务招待费25万元,新技术研发费120万元) (3) 财务费用60万元(向关联方企业借款1000万元,支付利息52万元,银行利率6%,投益性投资额400万元:其余为向 银行借款) (4)销售税金160万元 (含增值税120万元)。 (5) 营业外支出65万元(其中:通过公益性社会团体向黄 困山区捐款55万元,支付稅收滞纳金6万元,违约金2万元)。 (6) 企业实发合理的工资新金支出200万元,职工福利费支 出29万元,拨缴工会经费3.5万元,职工教育经费支出8万元。 妻求:根据上述资料回答下列问题(单位:万元): (1) 请计算该公司2020年利润总额; (2) 计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额;(3)计算业务招待费应通 整的应纳税所得额; (4)计算财务费用应调整的应纳税所得额; (5)计算捐赠支出应调整的应纳税所得额,是舌可结转 扣除? (6)计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出应调整的应纳税所得额; (7) 计算该企业2020年的应 纳纳税所得额; (8) 计算该企业2020年应缴纳的企业所得税。
某饮料制造企业,2020年经营业务如下:取得商品销售收入2550万元;销售成本1150万元;固定资产出租收入为10万元,固定资产处置收入70万元,投资收益55万元(其中:国债利息收入7万元,从被投资公司分回的税后利润38万元)。税务机关对该企业2020年度有关账户明细记录及相关资料进行审核,发现如下情况:(1)“销售费用”670万元(其中广告费400万元,业务宣传费150万元);(2)管理费用480万元(其中业务招待费25万元,新技术研发费120万元)。(3)财务费用60万元(向关联方企业借款1000万元,支付利息52万元,银行利率6%,权益性投资额400万元;其余为向银行借款)。(4)销售税金l60万元(含增值税120万元)。(5)营业外支出65万元(其中:通过公益性社会团体向贫困山区捐款55万元,支付税收滞纳金6万元,违约金2万元)。(6)企业实发合理的工资薪金支出200万元,职工福利费支出29万元,拨缴工会经费3.5万元,职工教育经费支出8万元。要求:根据上述资料回答下列问题(单位:万元):(1)请计算该公司2020年利润总额;(2)计算广告费和业务宣传费应调
甲公司是一家酒类生产企业,为增值税一般纳税人。本年1月10日,甲公司接到一笔生产500吨A品牌白酒的业务合同,议定单价为2万元/吨,即销售价格共计1 000万元。要求在本年3月10日前交货。假设不考虑城建税和教育费附加,且受托方均无同类消费品的销售价格。由于交货时间比较紧迫,甲公司有四种生产方案: 方案一:委托乙公司加工成酒精,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成酒精,双方协议加工费为150万元,加工成300吨酒精运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案二:委托乙公司加工成高纯度白酒,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成高纯度白酒,双方协议约定加工费为180万元,加工成400吨高纯度白酒运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案三:委托加工环节直接加工成最终产品,收回后直接销售(全部委托加工方式),即甲公司将酿酒原料交给乙公司,由乙公司完成所有的制作过程,甲公司从乙公司收回的产品就是指定的A品牌白酒,协议加工费为220万元。产品运回后以原价直接销售。 方案四:甲公司自己完成A品牌白酒的生产制作过程,即由甲公司自己生产A品牌白酒销售。 经过比较上述哪个方案较优?
3.20日,业务员王力出差回来,报销差旅费730元。其中:高铁票257元:住宿费276.42元,增值税税额16.58元;出差补助180元。会计分录
2.17日,出售给宏达商场02”产品350件,每件售价120元,增值税税额为5460元,价税款尚未收到。会计分录
1.16日,购人的601”材料已到达,并验收入库,结转其实际采购成本60000元。会计分录
员工出差给员工报销的餐补,怎么做账
不在本单位发工资,在本单位报销差旅费可以吗
融资租赁来的渣车计提折旧时按合同价提折旧还是按发票每期来时提折旧
基层工会有法人资格证,开设专户还需要营业执照吗
老师,我计算未来Eva值预测的时候,由于他19-21的营业收入是增加的,但是21-23营业收入是下降的,那接下来预测期的营业收入增长率也是下降的吗?还是平均呢,如果是下降的,那么她就没有高速增长期了,难道叫高速下降期吗,然后是稳定下降期?感觉有点怪怪的
将劳务报酬的一半收入通过公益性组织捐赠给家乡怎么算?
这种施工滞后、耽误工期的,缴纳增值税吗?
不缴纳增值税 与工程量不挂钩的