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老师,麻烦看下18年的一道真题,我实在弄不懂这道题第四小问怎么回事?为什么要每年的递延所得税资产余额要分成两部门400×12.5%+400×25%=150,是因为三免三减半的政策吗?不理解啊?

老师,麻烦看下18年的一道真题,我实在弄不懂这道题第四小问怎么回事?为什么要每年的递延所得税资产余额要分成两部门400×12.5%+400×25%=150,是因为三免三减半的政策吗?不理解啊?
老师,麻烦看下18年的一道真题,我实在弄不懂这道题第四小问怎么回事?为什么要每年的递延所得税资产余额要分成两部门400×12.5%+400×25%=150,是因为三免三减半的政策吗?不理解啊?
2020-09-17 17:46
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-09-17 17:53

因为你要看转回递延所得税资产时的税率的 表格中列示的是暂时性差异余额,你把他加工成发生额,从开始转回的时候看当年适用的税率 2016年发生额是开始为负的了,-400,然后2017年再消化400,所以2013年的暂时性差异分为2016年的400和2017年的400

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因为你要看转回递延所得税资产时的税率的 表格中列示的是暂时性差异余额,你把他加工成发生额,从开始转回的时候看当年适用的税率 2016年发生额是开始为负的了,-400,然后2017年再消化400,所以2013年的暂时性差异分为2016年的400和2017年的400
2020-09-17
您好,回答过一个类似的问题: 您好,通过这个固定资产账面价值和计税基础的差异可以看出,从2X19年开始,可抵扣暂时性差异开始转回,当年转回200(用当年的差异减去X18年的差异)。X19年的所得税税率为12.5%,往后年度的是25%。因为题干说了三免三减半政策。 20X6年的时候,形成了可抵扣差异为400.因此根据上述,X19年转回了200,X20年转回了200.所以递延所得税资产=200*12.5%%2B200*25%
2020-09-02
你好,固定资产第一年的暂时性差异是800没错,投资性芳地产那部分是题目中有说明4-6那三年是按12.5%缴企业所得税,所以这部分是12.5%计算
2021-09-14
您好,题目说每年年末等额支付500万,那就是默认支付了的。但是你第一年年末计算摊余成本时,它的区间是2020.1.1-2010.12.31,在和期间里500万是没付的,你简单的理解成计算利息,这笔500在这个区间时还是被占用的。
2022-10-05
你好,同学,第一个入管理费用问题不大,也可以入到项目的工程施工里面;第二个问题的话还是有点大的,进来的发票应该要先进工程施工-材料成本/劳务费,月结时再转到主营业务成本。
2021-03-11
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