您好,需要根据预计退货率,确定预计负债,给您发个例题可以练习看看。 【例题·计算分析题】甲公司为增值税一般纳税人,产品发出时纳税义务已经发生,实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定A产品发出时控制权转移给客户。2×19年11月1日,甲公司向乙公司销售A产品100件,该产品单位销售价格为10万元,单位成本为8万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1 000万元,增值税税额为130万元。A产品已经发出,但款项尚未收到。根据协议约定,乙公司应于2×19年12月31日之前支付货款,在2×20年3月31日之前有权退还A产品。甲公司根据过去的经验,估计该批产品的退货率约为20%。在2×19年12月31日,甲公司对退货率进行了重新评估,认为只有10%的健身器材会被退回。 2×20年1月31日发生销售退回,实际退货量为5件,退货款项已经支付。 2×20年3月31日发生销售退回,实际退货量为3件,退货款项已经支付。 要求:根据上述资料,做出甲公司的相关账务处理。 『正确答案』甲公司的账务处理如下: (1)2×19年11月1日发出A产品时: 借:应收账款 1 130 贷:主营业务收入 (100×10×80%)800 预计负债——应付退货款 (100×10×20%)200 应交税费——应交增值税(销项税额)(100×10×13%)130 借:主营业务成本 (100×8×80%)640 应收退货成本 (100×8×20%)160 贷:库存商品 (100×8)800 (2)2×19年12月31日前收到货款时: 借:银行存款 1 130 贷:应收账款 1 130 (3)2×19年12月31日,甲公司对退货率进行重新评估: 借:预计负债——应付退货款 (100×10×10%)100 贷:主营业务收入 100 借:主营业务成本 (100×8×10%)80 贷:应收退货成本 80 (4)2×20年1月31日发生销售退回: 借:库存商品 (5×8)40 应交税费——应交增值税(销项税额) (5×10×13%)6.5 预计负债——应付退货款 (5×10)50 贷:应收退货成本 40 银行存款 (5×10×1.13)56.5 (5)2×20年3月31日发生销售退回: 借:库存商品 (3×8)24 应交税费——应交增值税(销项税额) (3×10×13%)3.9 预计负债——应付退货款 (200-100-50)50 贷:应收退货成本 24 主营业务收入 (2×10)20 银行存款 (3×10×1.13)33.9 借:主营业务成本 (2×8)16 贷:应收退货成本 16
老师确认销售收入那里边涉及到退货的有没有预计负债的分录
老师确认收入贷方预计负债没有写二级明细应付退货款有没有分
老师你好,内退人员工资不是确认预计负债一次计入管理费用吗?那为啥后边这个计算题资料二分录不是我写的贷预计负债?
文静老师好!老师像这里附有质量保证的销售,客户主动买是确认合同负债吗,企业主动给的是预计负债吗? 还有1.的法定的也是确认预计负债,不是法定的呢?那就是上面的情况了吧?
老师,如果附有销售退回条款的销售 ,他还有包括相应退货费,这个退货费怎么处理啊?,他是在确认预计负债的时候把这部分退货费减掉吗?为什么要这么处理
老师,成本模式下的投房取得时在没有收入的情况下,是不是也需要计提折旧到其他业务成本,等到有收入的时候就不再结转成本了
b单位委托c单位做喷涂处理,拿回来还得加工,材料是a单位提供的,这种全部的账务处理怎么做呢老师?
老师委托外单位做喷涂处理,收回来还得加工,怎么做账务处理?
你好老师,请问委托外单位做喷涂处理,分别怎么做账?
2022年7月1日,甲公司将其持有的S公司股权以6000 万元的价格出售给乙公司,甲公司对该资产划分为 “其他权益工具投资“,甲公司对该金融资产取得的成 本为4500万元,至出售日,公允价值为6000万元,转 让合约规定,甲公司需在2年内以6000万元加年利率 8%的价格回购这些股权。 2022年12月31日,该股权的公允价值为5500万元。 2023年9月30日,甲公司以6600万元的价格回购该股权。 对上述业务的做出会计处理。
销售一批产品货款100000,购货方享受10%的商业折扣,增值税13%,以存款代垫运杂费600 会计分录
被确认投资方已宣告但尚未发放的现金股利应在资产负债表列入哪个项目
钱是没有转老板账户,只是帮他支付了材料款。
老师,你好!公司账户直接帮工程老板走材料款,相当于公司借款给他走材料款,这笔应交怎么做账呢?
5月2日某公司销售商品不含税货款3000元(增值税率13%),收到对方签发的银行承兑汇票一张。期限为3个月。7月2日,公司将该票据到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8% 。 要求: (1)计算贴现款; (2)编制贴现时的会计分录; (3)企业为什么要贴现?