你好,视同销售处理的。、 借:营业外支出 贷:库存商品 销项税额
企业为一般纳税人,适用税率13%,发生下列有关增值税业务,编制有关增值税的会计分录:购入原材料(已经入库),价款400000元,进项税额52000元,其中:银行付款226000元、银行承兑汇票支付113000元,剩余113000元(斯达公司)尚未付款。现款购入不需安装的设备一台,价款30000元,进项税额3900元。对外销售产品,价款1000000元,销项税额130000元,其中:收到款项565000元、收到银行承兑汇票2张共计339000元,剩余226000元款项尚未收到(其中:深大公司113000元、大吉公司113000元)。企业进行流动资产清查发现:材料损失20000元,相关增值税2600元。用本企业产品一批发放职工福利,市场价30000元,成本20000元。(视同销售处理、、未经计提职工福利费)用本企业产品对外捐赠,成本200000元、市场价250000元。(视同销售处理)企业用原材料一批对外进行长期股权投资,该批原材料实际成本600000元,双方确认公允价值为750000元。月内已交增值税20000元。月末经计算,应交未交增值税为18000
分录题企业为一般纳税人,适用税率13%,发生下列有关增值税业务,编制有关增值税的会计分录:购入原材料(已经入库),价款400000元,进项税额52000元,其中:银行付款226000元、银行承兑汇票支付113000元,剩余113000元(斯达公司)尚未付款。现款购入不需安装的设备一台,价款30000元,进项税额3900元。对外销售产品,价款1000000元,销项税额130000元,其中:收到款项565000元、收到银行承兑汇票2张共计339000元,剩余226000元款项尚未收到(其中:深大公司113000元、大吉公司113000元)。企业进行流动资产清查发现:材料损失20000元,相关增值税2600元。用本企业产品一批发放职工福利,市场价30000元,成本20000元。(视同销售处理、、未经计提职工福利费)用本企业产品对外捐赠,成本200000元、市场价250000元。(视同销售处理)企业用原材料一批对外进行长期股权投资,该批原材料实际成本600000元,双方确认公允价值为750000元。月内已交增值税20000元。月末经计算,应交未交增值税为1
10.某事业单位的经营性所得全年应交的所得税为60000元(只作财务会计账务处理)。11.某事业单位计提当月行政办公用房屋租金30000元。12.某规划设计院以闲置资金购买面值2万元的国债,其中包含已到期尚未领取的利息2000元。支付银行存款22000元。13.某学校教职工报销参加学术会议的差旅费4500元,之前预借5000元,交还500元现金。14.某体育管理中心非独立核算的场馆向附近的A单位提供部分场地服务,当月应收场地使用费5万元,按合同规定,这笔款在下月初支付。(该笔款项不需要上缴财政)15.某事业单位投资A厂,持股比例为40%,年末A厂除净损益和利润分配以外的所有者权益变动的份额(增加)600万元。16.某事业单位对附属A单位拨付补助款30000元。请做出预算会计处理。17.某事业单位用从收入中提取的专用基金购置一批材料,价款12000元。18.某事业单位年末时,捐赠收入科目贷方余额20000元,其中用于专门项目的捐赠收入10000元。其他预算收入——捐赠收入科目贷方余额30000元,其中用于专门项目的捐赠收入10000元。请做出相关结转分录。
4)全年应扣除的销售成本7300万元,发生的与生产经营相关的业务招待费70万元、技术开发费60万元;经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年,支付了利息费用24万元(同期银行贷款利率为5%)。(5)2019年企业应缴纳的税金及附加为12.5万元。(6)在“营业外支出”账户中,发生的通过民政局向灾区捐赠50万元,直接向某学校捐赠20万元,资助相关联的科研机构开发经费40万元;自然灾害损失30万元(取得保险公司赔款5万元)公司会计小余在2020年初进行2019年所得税汇算清缴时针对上述会计资料不知道该如何汇算,特别是相关成本、费用的税前扣除,哪些能扣除?哪些不能?扣除的标准是什么?请你帮助小余解决他的麻烦。
(5)10日处置2008年6月购入的一辆乘用车,收取销售款20.000.00元。该乘用车在购入时进项税额不可抵扣且未抵扣,A公司开具普通发票。(6)13日向贫困地区捐赠一台机器设备,该设备单位成本150.000.00元,同期同类产品不含税销售单价180.000.00元。A公司未开具发票,设备通过当世县政府捐出。(7)15日购入一车辆乘用车,取得机动车统一销售发票,发票注明金额141,592.92元,税额18,407.08元,价税合计160,000.00元,发票已经认证。(8)18日员工出差报销差旅费15000.00元,其中注明旅客身份信息的航空运输电子容票行程单4300元、火车票550元、汽车票320元。(9)20日支付审计服务费30.000.00元,取得增值税专用发票注明税额1.698.11元,税率6%,款项通过银行,发票已经认证。(10)25日从国外进口一批设备零配件,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税额30.486.73元,价税合计金额265.000.00元,款项通过银行支付,已经通过稽核比对。要求:(1)写出每笔业务的会计处理。(2)计算当期增值
甲公司是一家酒类生产企业,为增值税一般纳税人。本年1月10日,甲公司接到一笔生产500吨A品牌白酒的业务合同,议定单价为2万元/吨,即销售价格共计1 000万元。要求在本年3月10日前交货。假设不考虑城建税和教育费附加,且受托方均无同类消费品的销售价格。由于交货时间比较紧迫,甲公司有四种生产方案: 方案一:委托乙公司加工成酒精,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成酒精,双方协议加工费为150万元,加工成300吨酒精运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案二:委托乙公司加工成高纯度白酒,然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成高纯度白酒,双方协议约定加工费为180万元,加工成400吨高纯度白酒运回甲公司以后,再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售,每吨售价2万元。 方案三:委托加工环节直接加工成最终产品,收回后直接销售(全部委托加工方式),即甲公司将酿酒原料交给乙公司,由乙公司完成所有的制作过程,甲公司从乙公司收回的产品就是指定的A品牌白酒,协议加工费为220万元。产品运回后以原价直接销售。 方案四:甲公司自己完成A品牌白酒的生产制作过程,即由甲公司自己生产A品牌白酒销售。 经过比较上述哪个方案较优?
3.20日,业务员王力出差回来,报销差旅费730元。其中:高铁票257元:住宿费276.42元,增值税税额16.58元;出差补助180元。会计分录
2.17日,出售给宏达商场02”产品350件,每件售价120元,增值税税额为5460元,价税款尚未收到。会计分录
1.16日,购人的601”材料已到达,并验收入库,结转其实际采购成本60000元。会计分录
员工出差给员工报销的餐补,怎么做账
不在本单位发工资,在本单位报销差旅费可以吗
融资租赁来的渣车计提折旧时按合同价提折旧还是按发票每期来时提折旧
基层工会有法人资格证,开设专户还需要营业执照吗
老师,我计算未来Eva值预测的时候,由于他19-21的营业收入是增加的,但是21-23营业收入是下降的,那接下来预测期的营业收入增长率也是下降的吗?还是平均呢,如果是下降的,那么她就没有高速增长期了,难道叫高速下降期吗,然后是稳定下降期?感觉有点怪怪的
将劳务报酬的一半收入通过公益性组织捐赠给家乡怎么算?