您好,是可以抵扣的,开13%的增值税发票即可。 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费
某运输公司为增值税一般纳税人,从事多种经营。2019年10月发生如下业务:(1)在境内提供水路运输业务,取得收入150万元;提供船舶修理业务,取得收入54万元;提供海员培训服务,取得收入50万元;提供集装箱仓储服务,取得收入46万元;提供国内旅游服务,共收取旅游服务费用80万元,其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得增值税普通发票。(以上收入均为含税收入)(2)通过铁路运输进口一台设备,以境外边境口岸价格条件成交,成交价格80万元,运费和保险费8000元,关税税率20%。(3)从国内采购商品,取得增值税专用发票,注明金额20万元,增值税额2.6万元,支付运输费用取得增值税专用发票,注明运费金额6万元,增值税额0.54万元。(4)月末盘点时发现,因管理不善,从一般纳税人购进的备件丢失,成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失,成本0.6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)。增值税税率:运输服务9%,修理修配劳务13%,现代服务6%,生活服务6%,购进和销售货物13%,小规模纳税人征收率3%。当月取得的相关凭
美香食品公司为增值税一般纳税人,主要从事糕点的加工和销售业务,产品适用税率为13%,9月份发生如下增值税涉税业务。(1)采用客户交款提货方式销售蛋糕200万元,并开县增值税专用发票。 (2)以折扣方式向某超市销售面包120万元,另开红字增值税专用发票折扣20万元。 (3)当月采购食品加工辅料,取得的税控专用发票_上注明的价款为100万元,货款已付,销货方承诺在下月10日前将货物发出。 (4)企业为维修办公大楼,购进一批建筑材料,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税款为2.6万元。 (5)从农民手中购入一批玉米作为生产用原料,收购发票注明价款10万元。 (6)从国外购进一台食 品加工机器,到岸价格为5万美元(报关进口当日美元兑人民开汇率16.85),关税税率10%,由海关代征进口环节增值税,并取得海关完税专用缴款书 除非特别说明外,以上价格均不含税。 要求: 1)计算该企业当期的销项税额。 (2)计算该企业当期的进项税额。 (3)计算该企业应纳的增值税。 (4)对.上述业务进行会计处理 该怎么做?
某运输公司为增值税一般纳税人,从事多种经营。2021年6月发生如下业务:(1)在境内提供水路运输业务,取得收入150万元:提供船舶修理业务,取得收入为54万元,提供海员培训服务,取得收入50万元;提供集装箱仓储服务,取得收入46万元,提供国内旅游服务,共收取旅游服务费用80万元,其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。(以上收入均为含税收入,该公司提供的旅游服务选择差额计税)2)通过铁路运输进口一台设备,关税完税价格为80.8万元,关税税20%,缴纳进口环节相关税金后,海关并填发了海关进口增值税专用缴款书(3)从国内采购商品,取得增值税专用发票,注明金额20万元,增值税额2.6万元,支付运输费用取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明运输费用6万元④月未盘点时发现,因管理不善,,上月购进的如下货物丢失:从一般纳稅人购进的备件去失,成本3.6万元(已抵扣了进项稅额);人小规模纳税人购进的商品A丢失,成本3.6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额);从小规模纳税人购
请教下关于进口业务。进口报关单上境内收货人A 和消费使用单位B是不同的两家公司, 并且在“海关进口增值税专用缴款书”上的缴款单位写了境内收货人的公司A。 我们问过第一家财务公司,他们的解释说,因为B是“消费使用单位”, 才真正拥有货物所有权。 如果缴款书开给A, A因为没有货物所有权,即使进项税缴款书开给A,但A也不能享有进项税抵扣。 这样的说法对吗? 另外,我们又咨询过第二家财务公司,另一种说法是: A可以不充当“纯代理”(即进口买卖的业务实际是B在做,不是A来做); A应该要充当“代理进口”,然后做经销销售给B,相当于对境内销售,再给B开具国内的增值税专用发票; 这样的话,A就可以用海关开具的”进口增值税专用缴款书”上的进项税,来抵扣销售开具给B的国内专用发票上的”销项税“? 上面哪个说法对?
营业税改征增值税的计算甲公司为试点一般纳税人,主营货物批发名售,兼营国际货运代理和运输服务。本年4月应缴未数堆位税10万元。甲公司本年5月发生以下0业分:(1)10日,上缴上月应级未级的地位税10万元。(2)12日,国内采购货物一批,取得地伍税专用发票1张。增值税专用发票上注明金额20万元、增位税税2.6万元,通过银行支寸了上述款项。(3)13日,进口货物一批,取得海关出具的海关进口给值税专用的款书3张,注明金共计10万元、增位税税共计1.3万元。(4)15日,销售货物一批,开具增位税专用发票1张,注明金130万元、増值税税商16.9万元,款项已经收安(设不考虑成本结我)(5)20日,将上月购进的原材料30万元(不含税购买价)用于发放职工福利,该批原材科的进项税葫为3.9万元,上月已经从销项税额中抵扣
我这个头一次贷款 看到贷款还款代收协议扣款周期为日频次为 协议到期日期2034年5月2日
子女教育中孩子是大学本科四年 写的是2021-09到2025.06 显示时间存在交叉怎么办
权益性投资和股权投资的区别
小熊电器2019-2023年股东权益比率分别为:-2019年:65.76%-2020年:53.44%-2021年:57.20%-2022年:48.55%-2023年:50.8%说明了什么,分析一下
小熊电器2019-2023年产权比率分析
老师,银行回单上收付款是同一个公司,开户行一个是建设银行,另一个是建行分行运管部核算中心,摘要写的收回贷款本息,请问这是什么,怎么做账呢
你好,请问利润表里营业收入和营业成本(不包含管理和销售)金额一样是正确的吗
甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)
甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)
甲公司正在研究和开发一项新工艺,2018年1至10月发生的各项研究、调查、试验等费用共100万元,其中人员工资开支60万元,领用材料40万元。在2018年9月末,该公司已经可以证实该项新工艺必然开发成功,并满足无形资产确认标准。2018年10月至12月发生人工支出60万元。2019年1-6月又发生材料费用120万元、直接参与开发人员的工资80万元。另用银行存款支付场地设备等租金和注册费等支出40万元。2019年6月末该项新工艺完成,达到了预定可使用状态。要求做出相关的会计处理。(答案以万元为单位)⊕