1000-700=300,300*60%=180万元,(180-50)*25%=32.5万元. 合并报表抵消递延所得税资产32.5万元。
甲公司拥有乙公司80%的有表决权资本,2×18年,甲公司向乙公司销售A产品100台,每台售价5万元,价款已收存银行。A产品每台成本3万元,未计提存货跌价准备。至2×18年末,乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台,其余部分形成期末存货。2×18年末,乙公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至280万元。则甲公司编制合并报表抵销分录时应确认的递延所得税资产为( )万元。答案25
1.20×2年1月2日,甲公司以132000万元银行存款从丙公司手中乙公司60%的股份,取得了对乙公司的控制权。甲公司对乙公司的该项控股合并为非同一控制下的控股合并。当日乙公司股东权益总额为210000万元,具体构成:股本为150000万元,资本公积为40000万元,盈余公积为7000万元未分配利润为13000万元。当日乙公司的存货的公允价值比账面价值高1000万元,固定资产的公允价值比账面价值高4000万元,其他可辨认资产与负债的公允价值与账面价值相同。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,两家公司的所得税税率均为25%。其他有关资料如下:(1)20×2年甲公司对乙公司销售商品一批。成本为2000万元,售价为2800万元。至20×6年年末,该批商品全部未对集团外出售。(2)20×2年乙公司销售一批B商品给甲公司。售价为1200万元(不含增值税,下同),销售成本为800万元。至20×2年年末,甲公司已对集团外销售50%的B商品。(3)乙公司20×2年年末对于当年从甲公司购进的商品进行减值测试,对该批商品计提了200万元的存货跌价准备。(4)乙公司20×2年1
甲公司为母公司,拥有乙公司80%股权,假设不考虑所得税,有关资料如下: (1)2020年甲公司赊销给乙公司一批商品,价款100万元,增值税13万元,甲公司毛利率25%。乙公司购入后继续对外销售,当年对外售出60%,年末剩余商品可变现净值为36万元,乙公司计提存货跌价准备4万元。甲公司计提坏账准备10万元。 (2)2020年10月1日乙公司销售给甲公司一件商品,价款200万元,增值税26万元,乙公司毛利率20%,甲公司购入后确认固定资产,预计使用寿命10年,直线法计提折旧,无残值。 (3)2021年甲公司又赊销给乙公司一批商品,价款140万元,增值税18.2万元,毛利率25%。乙公司采用先进先出法,当年售出存货100万元,年末剩余存货可变现净值60万元,计提存货跌价准备16万元。甲公司年末计提坏账准备18万元。 要求:(1)作出甲公司2020年末编制合并财务报表时的抵消分录; (2)作出甲公司2021年末编制合并财务报表时的抵消分录;
甲公司为母公司,拥有乙公司80%股权,假设不考虑所得税,有关资料如下: (1)2020年甲公司赊销给乙公司一批商品,价款100万元,增值税13万元,甲公司毛利率25%。乙公司购入后继续对外销售,当年对外售出60%,年末剩余商品可变现净值为36万元,乙公司计提存货跌价准备4万元。甲公司计提坏账准备10万元。 (2)2020年10月1日乙公司销售给甲公司一件商品,价款200万元,增值税26万元,乙公司毛利率20%,甲公司购入后确认固定资产,预计使用寿命10年,直线法计提折旧,无残值。 (3)2021年甲公司又赊销给乙公司一批商品,价款140万元,增值税18.2万元,毛利率25%。乙公司采用先进先出法,当年售出存货100万元,年末剩余存货可变现净值60万元,计提存货跌价准备16万元。甲公司年末计提坏账准备18万元。 要求:(1)作出甲公司2020年末编制合并财务报表时的抵消分录; (2)作出甲公司2021年末编制合并财务报表时的抵消分录;
1、甲公司于2014年1月1日取得对乙公司的控制权,甲公司2014年度向乙公司销售商品取得收入5万元,其销售成本为4万元,销售毛利率为20%;乙企业购进的该批商品当年全部未实现对外销售而形成期末存货。乙公司年末在对存货进行检查时,发现该批存货部分已经陈旧,其可变现净值降至4.5万元。为此,乙公司年末对该存货计提了存货跌价准备0.5万元。 要求:(1)2014年该批存货未实现对外销售的抵销分录 (2)2014年集团对于跌价准备的抵消分录 (3)2014年关于递延所得税的分析 (4)假定乙公司2014年从甲公司购入的存货已于2015年全部售出。应如何做账务处理。
“这种情况下,确实会导致账上挂着应付职工薪酬100元。但这也是一种处理方式,后续可以通过其他方式来解决这个问题,比如在实际发放工资时进行调整。”老师,这是你刚刚回复我的,我想问发工资怎么调整
老师,在实际发放工资的时候怎么调整这个应付职工薪酬100元呢,计提都没含这部分金额,已经扣除了
老师,我现在疑惑的地方是:员工的其他应收款100元从工资扣,我计提的时候如果把这100元计提了,冲的时候,能冲掉,账平的,如果我不计提这100元,账上会挂着应付职工薪酬工资100元,我理解是不用计提这100元了,之前已经计提过了,但这样借方就一直挂应付职工薪酬100元了
企业支付给职工的工资,都属于生产费用要素中工资项目的组成(对或错)
老师,我现在糊涂了,个税申报的收入含不含上个月计入其他应收的金额呢,如果含计提和冲掉的能够匹配,如果不含,就是冲不掉,有要挂着的
五、业务题(本题共一小题,共20分)资料:江北公司生产甲、乙两种产品,共同耗用A材料。甲、乙产品共同耗用A材料按定额耗用量比例法分配。本月甲产品投产100件,单位消耗定额5千克;乙产品投产200件,单位消耗定额7.5千克。甲、乙两种产品本月实际消耗A材料2800千克,单价10元/千克。要求:根据上述资料,采用定额消耗量比例法分配材料费用,并编制相应的会计分录。
老师,这个月按照应发工资来计提是可以冲掉这部分金额,那报个税的话又不含这部分的金额,是不是就不完全匹配了呢,计提的工资不是要和个税一致么
老师,借应付职工薪酬工资,贷其他应收款个税,老师你说下个月发工资会把应付职工薪酬冲掉,下个月计提的工资里没有这部分的金额,怎么会把应付职工薪酬冲掉呢
老师。下月借应付职工薪酬工资贷方其他应收款个税,那借方应付职工薪酬工资这个一直挂着吗
老师,如果不含这部分金额,已经去到其他应收款里了,下个月发工资怎么冲掉这个款项呢