老师，书里总结纳税调增就是应纳税，纳税调减就是可抵扣，，不理解为什么这样，我在做题中看到纳税调增也可能形成可抵扣暂时性差异啊。纳税调增调减和确认递延所得税不应该是两条线吗

但是图片用手机发不过去

那您就按上面的总结记忆 可抵扣暂时性差异新增时会增加应税所得，转回时会调减应税所得。 应纳税暂行时差异新增时会调减应税所得，转回时会增加应税所得。

我打字给您，这个真的困惑我好几天了。对于暂时性差异，未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调减的属于可抵扣暂时性差异。符合条件的确认递延所得税资产。未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调增的属于应纳税暂时性差异。老师。这个我真的不理解。纳税调增有时候确认的是可抵扣，有时候确认的是应纳税。为什么这里总结调增就是应纳税呢。应纳税暂时性还是可抵扣暂时性不应该看账面和税法哪个大哪个小吗。

您首先要选择看问题的角度，这个递延所得税是站在现在看“未来”，如果未来是减少所得税的，才是确认递延所得税资产呢，但是需要注意“当期”对于可抵扣暂时性差异的处理是要“增加”当期的应纳税所得额，总结起来就是：当期增加，未来抵减。

也就是说当期调增利润的话，当期是可抵扣要少缴税的，未来多缴税，所以未来形成应纳税暂时性，递延所得税负债。是这样吗老师，

说差了，应该确认为递延所得税资产。 递延所得税负债正好相反的。

应纳税暂时性差异，不是递延所得税负债吗

应纳税暂时性差异是“未来”期间多缴纳所得税，而“当期”是要调减应纳税所得额的。 一定要区分好“未来”和“当期”两个时间角度。

是啊老师，那为什么书上说调增就是应纳税，调减就是可抵扣

这个说法不对的，当期纳税调整的是可抵扣暂时性差异，比如当期计提了减值准备，税费不认可，是要做纳税调增的，当时由于计提了减值准备，资产的账面价值小于计税基础，是形成可抵扣暂时性差异，是要确认为递延所得税资产的。

张老师，麻烦你看下我这个疑问。 自行研发的无形资产，符合税收优惠条件的。加记扣除。不确认递延群的税，属于永久性差异。这个我理解，但是为什么说不影响应纳税所得额呢。会计账面上没有扣，税法上扣了。不应该纳税调减吗。纳税调减会影响应纳税所得额啊。这段我理解的有误区。

首先，这个无形资产加计扣除会形成暂时性差异，但是由于没有对应的会计科目，所以会计上确认不了，只能在税法上处理，但是这个差异会影响应纳税所得额计算的，会调减应纳税所得额的。

是啊老师，但是方宁老师的课件上有这段话。这样说的，如果该项交易或事项发生时，既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产，负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异。交易发生时不确认相应的递延所得税负债。为什么这里说不影响会计利润，又不影响应纳税所得额。